грн
д) ПВП:
Па ПВП = 55312-53800 = 1512тіс. грн
План у порівнянні з базисом:
а) Робітники:
Па роб = 46268-44548 = 1720 тис.грн
б) керівнікі та спеціалісти:
Па кер = 4949,6-4765,6 = 184 тис.грн
в) службовці:
Па сл = 1829,2-1761,2 = 68 тис.грн
г) Інший персонал:
Па Другие = 753,2-725,2 = 28 тіс. грн
д) ПВП:
Па ПВП = 53800-51800 = 2000 тіс. грн
Віходячі з отриманням розрахунків, Бачимо, что на підпріємстві по Кожній категорії персоналу окремо, а такоже за всьому промислово-виробничого персоналу спостерігається перевітрата заробітної плати.
Аналізуючі показатели Бачимо, что перевітрата булу запланована (віходячі з відношення Показників у плановому та базового періодах), альо Фактично вона перевіщіла запланованій рівень (віходячі з співвідношення звіт/план).
Для того, щоб більш детально проаналізуваті фонд зарплати, розрахуємо Показник відносної економії (перевітраті), яка враховує перевіконання або невиконання плану з ОБСЯГИ виробництва. Вона візначається Шляхом порівняння фактичного (звітного) фонду зарплати з плановому (базисному) фондом, скоректованім на темп ЗРОСТАННЯ ОБСЯГИ ПРОДУКЦІЇ помощью формули 1.17:
Е вд (П вд ) = ФЗП зв - ФЗП пл В· (1 + К В· Н), (1.17)
де Е вд - відносна економія фонду заробітної плати (-);
П вд - відносна перевітрата (+);
К - ПРИРІСТ ОБСЯГИ виробництва,
В
Н - норматив приросту фонду заробітної плати на один Відсоток приросту ОБСЯГИ виробництва, Н = 0,4;
Q зв , Q пл , Q баз - ообсягі віробленої ПРОДУКЦІЇ відповідно у звітному, плановому та базисному періодах.
Відносну економію (Перевітрату) візначаємо такоже дл я кожної категорії та ПВП в цілому.
В
Звіт у порівнянні з планом:
а) Робітники:
П вд роб = 47568,32-46268 (1 +0,052 * 0,45) = 217,649 тис.. грн
б) керівнікі та спеціалісти:
П вд кер = 5088,704-49496 (1 +0,052 * 0,45) = 23,283 тис.. грн
в) службовці:
П вд сл = 1880,608-1829,2 (1 +0,052 * 0,45) = 8,605 тис.. грн
г) Інший персонал:
П вд Другие = 774,368-753,2 (1 +0,052 * 0,45) = 3,543 тис.. грн
д) ПВП:
П вд ПВП = 55312-53800 (1 +0, 0,052 * 0,45) = 253,08 тис.. грн
План у порівнянні з базисом:
а) Робітники:
П вд роб = 46268-44548 (1 +0,011 * 0,45) = 1499,4874 тис.. грн
...
