на соціальні потреби, амортизацію основних засобів і нематеріальних активів, інші витрати.
Розрахунок показує, що витрати на виробництво і реалізацію продукції зростуть у 1,11 рази і складуть 46656 млн. руб. проти 42078 млн. руб. в 2008 році. Структура витрат представлена ​​в таблиці 10.1. p> Найбільшу питому вагу в структурі витрат складуть матеріальні витрати - 77,7%. br/>
Таблиця 10.1.
Найменування
економічного елемента
Питома вага,%
2008
2009
Відхилення, п.п.
Витрати на виробництво і реалізацію продукції, всього
100
100
-
матеріальні витрати
77,3
77,7
0,4 ​​
витрати на оплату праці
13,4
13,3
-0,1
відрахування на соціальні потреби
4,7
4,7
-
амортизація основних засобів і нематеріальних активів
1,0
1,2
0,2
інші витрати
3,5
3,2
-0,3
Другим за величиною елементом витрат є витрати на оплату праці, складові 6199,5 млн. руб. p> Виробництво ВАТ В«СукноВ» є матеріаломістким, що визначає необхідність вдосконалення технологічних процесів, технічного переозброєння виробництва та поліпшення використання матеріальних ресурсів.
Заходами щодо зниження матеріаломісткості і загальних витрат на виробництво в 2009 році передбачено заходи щодо зниження споживання палива, теплової та електричної енергії, економії матеріальних ресурсів за рахунок впровадження ресурсозберігаючих технологій, раціонального використання вторинних ресурсів, економії трудових витрат та інші (таблиця 27).
10.2 Планування прибутку
Фінансовим результатом діяльності підприємства є прибуток. При розробці бізнес - плану розраховані наступні показники прибутку: прибуток від реалізації, прибуток звітного періоду і чистий прибуток. Результати розрахунку представлені в таблиці 28. Основними факторами, що визначають розмір прибутку від реалізації є: виручка від реалізації продукції, податки, збори та платежі, включаються до виручки від реалізації продукції, витрати на реалізацію. У законодавством до податків з виручки відносяться збір до республіканський фонд підтримки виробників сільськогосподарської продукції, продовольства і аграрної науки, податку з користувачів автомобільних доріг (Ставка - 1%) та податок на додану вартість (ставки 0%, 18%). p> Розмір прибутку звітного періоду розрахований з урахуванням операційних і позареалізаційних доходів і витрат, чистий прибуток - з урахуванням податків зборів та інших платежів з прибутку (податок на нерухомість за ставкою 1%, податок на прибуток - 24%). p> У 2009 році планується отримати прибуток від реалізації в розмірі 1175 млн. руб., що на 209 млн. руб. менше, ніж у 2008 році. Прибуток звітного періоду повинна скласти 1384 млн. руб., чистий прибуток - 585 млн. руб. br/>
10.3 Планування потоків грошових коштів
Розрахунок припливу і відтоку грошових коштів представлений у таблиця 29. p> Основними джерелами фінансових ресурсів у 2009 році будуть:
- виручка від реалізації продукції,
- приріст кредиторської заборгованості,
- довгострокові позики,
- короткострокових кредити,
- надходження від операційної та позареалізаційної діяльності. p> Використання грошових коштів передбачено на покриття витрат на виробництво і реалізацію продукції, сплату податків, зборів і платежів з виручки і прибутку, приросту оборотних активів, капітальні витрати, погашення основного боргу та відсотків за кредитами, витрат від операційної та позареалізаційної діяльності та інших витрат. br/>
10.4 Проектно-балансова відомість ВАТ В«СукноВ» на 2009 рік
Проектно - балансова відомість (таблиця 30) сформована з урахуванням планованих змін залишкової вартості основних засобів, зміни складу необоротних активів, розміру вкладень у необоротні активи, приросту кредиторської заборгованості, довгострокових і короткострокових кредитів, приросту оборотних активів та інших планованих змін у складі майна та джерелах його фінансування. p> Протягом 2008 року структура балансу зміниться незначно. Зросте частка оборотних активів в основному за рахунок збільшення вартості матеріально-технічних ресурсів. У пасиві збільшиться частка зобов'язань за р...
