пеціальні рахунки в банках» і 57 «Переклади в шляху», відповідно на початок і кінець року. У 2012 році в СГВК «Волга» залишок грошових коштів на початок року склала 616 тис. Руб., Що на +1101 тис. Руб. менше в порівнянні з 2011 роком і на 301 тис. руб. менше в порівнянні з 2010 роком.
Поточна діяльність пов'язана з отриманням прибутку в якості основної мети. Це основна (статутна) діяльність організації - безпосередня реалізація продукції, товарів, робіт і послуг.
При заповненні рядків звіту про рух грошових коштів у бухгалтера може виникнути проблема з розбивкою руху коштів за видами діяльності, якщо протягом року аналітика в такому розрізі за рахунками обліку грошових коштів не велася. Наприклад, бухгалтерським проведенням Дт 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» Кт 51 «Розрахункові рахунки» може бути враховано як рух грошових коштів по поточній діяльності (оплата матеріалів), так і інвестиційної (придбання основних засобів).
За статтею «Кошти, отримані від покупців і замовників» відображаються грошові кошти, що надійшли в касу і на банківські рахунки організації протягом звітного року від покупців і замовників. Це, оплачена виручка від продажу товарів, продукції, робіт і послуг. У СГВК «Волга» за останні три роки надходження грошових коштів збільшилася з 32363 тис. Руб. в 2010 році до 67823 тис. руб. в 2012 році, відображену раніше проводками Дт 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками» Кт 90-1" Дохід".
Це може бути і орендна плата, якщо організація визнає здачу майна в оренду основним видом діяльності.
За цією статтею відображаються кредитові обороти рахунку 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками», які кореспондуються з рахунками 50 «Каса», 51 «Розрахунковий рахунок» і 52 «Валютний рахунок», якщо вони пов'язані з основною діяльністю організації.
Організації роздрібної торгівлі можуть відображати тут виручку, відображену проводкою дебет 50 «Каса» кредит 90 «Продажі».
Дані показуються з урахуванням ПДВ, адже саме повна сума виручки була отримана в грошовому вираженні.
З цієї рядку показуються:
· грошові кошти, безоплатно отримані від іншої організації або фізичних осіб;
· штрафи, пені, неустойки за порушення умов договорів, отримані від покупців;
· надходження до відшкодування заподіяних організації збитків;
· прибуток минулих років, виявлена ??у звітному році;
· кошти, що надійшли з бюджету на фінансування основної діяльності;
· кошти, повернуті підзвітними особами;
· повернуті постачальниками аванси;
· повернуті з бюджетів суми податків;
· надходження грошових коштів від засновників та ін. Переглянути доведеться кредитові обороти по рахунках 60 «Розрахунки постачальниками і підрядниками», 71 «Розрахунки з підзвітними особами», 73 «Розрахунки з персоналом за іншими операціями», 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами», 79 «Внутрішньогосподарські розрахунки», 84 «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)», 86 «Цільове фінансування», 91 «Інші доходи і витрати» в кореспонденції з рахунками обліку грошових коштів. Головна умова - отримання грошових коштів у зв'язку з поточною діяльністю.
Курсові різниці від перерахунку валюти під час її знаходження на розрахунковому рахунку або в касі будуть відображені наступній бухгалтерської записом:
Дт 50 «Каса», 52 «Валютний рахунок», 55 «Спеціальні рахунок банках Кт 91« Інші доходи і витрати ».
В аналізованому підприємстві в динаміці трьох років кількість отриманих бюджетних субсидій зменшилася з 14791 тис. руб. в 2010 році до 9 628 тис. руб. в 2012 році.
За статтею «Грошові кошти спрямовані» показуються напрями витрачання грошових коштів, пов'язані з поточною діяльністю. Вони відображені за кредитом рахунків 50 «Каса», 51 «Розрахункові рахунки», 52 «Валютні рахунки», 55 «Спеціальні рахунки в банках». З них потрібно вибрати тільки ті, які відносяться до статутної діяльності організації.
У звіті віднімаються показники зазначаються в круглих дужках. По цьому рядку в графі 3 вказують грошові кошти які протягом звітного року. були перераховані постачальникам і підрядникам за надійшли товари, сировина, виконані роботи та надані послуги. У графі 4 цього рядка відбивають, скільки було витрачено на сировину, матеріали, паливо, комплектуючі вироби комунальні послуги і так далі у попередньому році. Зазвичай ці обороти відображені проводками:
Дт 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» Кт 51 «Розрахункові рахунки», 50 «Каса», 52 «...
