lign="justify"> При невиконанні договірних зобов'язань контрагентами доцільно висилати В«нагадування про оплатуВ», де вказується наступні дані: номер і дата договору (у тому числі відповідних додатків і/або доповнень), загальна сума заборгованості (у тому числі простроченої ) з постачання, порядок і терміни оплати, механізм застосування санкцій за несвоєчасну оплату (у тому числі нарахована неустойка). "Нагадування про оплату" створює додаткові умови для своєчасного погашення дебіторської заборгованості покупця, так як в конкретній формі додатково йому нагадує про платіжні зобов'язання та наслідки їх невиконання. p align="justify"> Метод первинної звітності - один з найбільш дієвих методів внутрішнього контролю дебіторської заборгованості. Вести оперативний облік і методом документальної звірки здійснювати контроль за своєчасністю та повнотою оплати продукції покупцями (платниками) повинен бухгалтер по розрахунках з покупцями. На підставі банківських виписок і виправдувальних документів вказаний працівник робить відповідні відмітки про оплату в регістрах (файлах) розрахунків з покупцями. Також їм ведеться облік відмов (повна відмова або часткова відмова) від оплати (тобто повідомлень про відмову в оплаті або відмов від акцепту платіжних вимог - доручень) із зазначенням дати надходження відмови, його суми і причин. p align="justify"> Для ефективності контролю регістри розрахунків з покупцями повинні включати такі основні дані: найменування покупців (платників) та їх юридичні адреси, номери і дати укладення договорів (додатків або доповнень, де вказані умови розрахунків), форми оплати, номери і дати виписки відвантажувальних документів і рахунків - фактур, дати і час надходження відвантажувальних документів (або їх копій) у фінансовий відділ, дати і час пред'явлення їх у банк (при акредитивній формі розрахунків або при розрахунках платіжними вимогами - дорученнями), порядок оплати, тобто календарні дати погашення заборгованості та відповідні їм грошові суми (у розрізі планових і фактичних даних).
Також бухгалтер по розрахунках з покупцями повинен представляти головному бухгалтеру щотижневі звіти з виконання плану надходження коштів за тиждень. У результаті отриманих даних встановлюються причини і виявляються винуватці відхилень. Причинами можуть бути: несвоєчасне надходження документів, що підтверджують відвантаження, в бухгалтерію; несвоєчасне подання їх у банк для отримання платежу (при акредитивній формі розрахунків); несвоєчасна здача в банк (або висилка покупцю) платіжних вимог - доручень; несвоєчасна виписка і висилка покупцям рахунків - фактур; помилки в плануванні тривалості документообігу; помилки в плануванні надходжень від простроченої дебіторської заборгованості; відмову (часткова відмова) покупців від оплати; їх неплатоспроможність або платіжна недисциплінованість і інші причини. Про факт виникнення відхилень від планованих надходжень грошових коштів головний бухгалтер за встановленим по...
