ФЗП в цілому по підприємству, виробничим підрозділам і категоріям працівників:
В
Однак абсолютне відхилення розраховується без врахування ступеня виконання плану по виробництву продукції. Врахувати цей фактор допоможе розрахунок відносного відхилення фонду заробітної плати. p> Відносне відхилення розраховується як різниця між фактично нарахованою сумою зарплати і плановим фондом, скоригованим на коефіцієнт виконання плану по виробництву продукції. Однак при цьому необхідно враховувати, що коректується тільки змінна частина фонду заробітної плати, яка змінюється пропорційно обсягу виробництва продукції. Це зарплата робітників за відрядними розцінками, премії робітникам і управлінському персоналу за виробничі результати і сума відпускних, відповідна частці перемінної зарплати. Постійна частина оплати праці не змінюється при збільшенні або спаді обсягу виробництва (зарплата робітників за тарифними ставками, зарплата службовців по окладів, всі види доплат, оплата праці працівників непромислових виробництв і відповідна їм сума відпускних):
В
де? ФЗПотн - відносне відхилення по фонду зарплати;
ФЗПф - фонд зарплати звітного періоду;
ФЗПск - фонд зарплати базовий, скоригований на індекс обсягу випуску продукції;
і - відповідно змінна і постійна сума базового фонду зарплати;
- індекс обсягу випуску продукції.
У таблиці 2.2 представимо аналіз динаміки та складу фонду заробітної плати ТОВ В«ЦветочкінскоеВ» за 2009 - 2011 рр..
Таблиця 2.2 Аналіз динаміки та складу фонду заробітної плати ТОВ В«ЦветочкінскоеВ» за 2009 - 2011 рр..
ПоказателіЕд. ізм.200920102011Отклоненіе 2010 від 2009Отклоненіе 2011 від 2010абс.в% абс.в% 123456789Средняя чисельність работніковчел.233040-597, 5768133,83 в т.ч. служащіечел.51522-296, 4325146,30 рабочіечел.181518-398, 0043129,25 Фонд заробітної платитис. руб.100121056315749551105, 505186149,10 Мінлива частьтис. руб.694570021049957100, 823497149,95 Постійне частьтис. руб.306735615250494116, 111689147,42 Середньомісячна заробітна плататис. руб.4, 0504,3794,8790,329108,130,500111,41
З таблиці 2.2 видно, що середня чисельність працівників збільшилася за весь аналізований період в цілому на 23 людини. Даний факт спричинив за собою збільшення фонду заробітної плати на 5737 тис. руб. При цьому розглядаючи зміни в розрізі років видно, що незважаючи на зниження чисельності в 2011 році порівняно з 2009 на 5 осіб, фонд заробітної плати збільшується. Це пов'язано в першу чергу з підвищенням заробітної плати працівникам підприємства. І це є позитивним моментом. p align="justify"> Фонд заробітної плати зріс у 2010 році порівняно з 2009 незначно - лише на 5,50%, а в 2011 в порівнянні з 2009 - на 49,10%.
При цьому на зміну фонду заробітної плати в першу чергу, мало вплив зміна постійної частини в 2010 році і змінної частини в 2011 році.
