у заробітної плати в 2012 році:
1. За керівникам? ФЗП (СЗП)=19 (461,05 - 440,00)=400 тис. руб.;
2. За фахівцям і службовцям? ФЗП (СЗП)=35 (276,09 - 266,95)=319,8 тис. руб.;
. За робочим? ФЗП (СЗП)=211 (288,04 - 278,0)=2117,75 тис. руб.;
. За МОП, охороні? ФЗП (СЗП)=30 (128,94 - 123,94)=150,11 тис. руб.;
Весь персонал? ФЗП (СЗП)=295 (281,58 - 271,65)=2930,38 тис. руб.
Отже, в 2012 році по всіх категоріях персоналу відбулося збільшення середньої заробітної плати, найбільший вплив на зміну ФЗП справила зміна середньої заробітної плати по категорії робітників, за рахунок цієї категорії збільшення відбулося на 2117,75 тис. руб ., що склало 72,27% від загальної зміни (2117,75 / 2930,38), зміна середньої заробітної плати по керівникам і фахівцям і службовцям зробило приблизно рівний вплив на зміну ФЗП: 400 і 319,8 тис. руб. відповідно або по 13,65 і 10,91% від загальної зміни.
Таким чином, зменшення чисельності і при невеликому зростанні середньої заробітної плати вплинуло на собівартість виконуваних робіт - вона знизилася в частині витрат на ФОП, що позначилося позитивно на прибутку від реалізації продукції, вона виросла.
Проведемо детермінований факторний аналіз абсолютного відхилення по ФЗП з використанням моделі:
ФЗП=ЧР? Д? П? ЧЗП (23)
де, ЧР - середньорічна чисельність працівників.
Д - кількість відпрацьованих днів одним працівником за рік.
П - середня тривалість робочого дня.
ВЗП - середньорічна зарплата одного працівника.
ДЗП - середньоденна зарплата одного працівника.
ЧЗП - середньогодинна зарплата одного працівника.
Розрахунок впливу факторів за даними моделями можна зробити способом абсолютних різниць (таблиця 7):
Таблиця 7 - Факторний аналіз фонду заробітної плати
Фактори2010 год2011 год2012 годІзмененіе 2011 до 2010Ізмененіе 2012 до 2011Среднегодовая чисельність работніков320 ,0331,00295,0011,00-36, 00Колічество відпрацьованих днів одним працівником за год210, 0211,00212,801,001,80 Середня тривалість робочого дня8, 08,108,200,100,10 Середньорічна зарплата одного работніка211, 14271,65281,5860,519,93 Середньоденна зарплата одного працівника (х 1000) 1005,451287,441323,23281,9935,79 Середньогодинна зарплата одного работніка125, 68158,94161,3733,262,43
Зміна фонду оплати праці у 2011 році відбулося за рахунок:
. середньорічний чисельність працівників
? ФЗПчр=11? 210? 8? 125,68=2322,581 тис. руб.
2. кількості відпрацьованих днів одним працівником за рік
? ФЗПд=331? 1? 8? 125,68=332,80 тис. руб.
3. середньої тривалості робочого дня
? ФЗПп=331? 211? 0,1? 125,68=877,767 тис. руб.
4. середньогодинної зарплати одного працівника
? ФЗПчзп=331? 211? 8,0? 33,26=18816,999 тис. руб.
Зміна фонду оплати праці в 2...
