ис. руб.;
2. За фахівцям і службовцям? ФЗП (СЗП)=38? (266,95 - 218)=1860,1 тис. руб.;
. За робочим? ФЗП (СЗП)=239? (278 - 214,61)=15150,75 тис. руб.;
. За МОП, охороні? ФЗП (СЗП)=33? (123,94 - 101)=756,9 тис. руб.;
Весь персонал? ФЗП (СЗП)=331? (271,65 - 211,14)=20027,42 тис. руб.
Отже, в 2011 році по всіх категоріях персоналу відбулося збільшення середньої заробітної плати, найбільший вплив на зміну ФЗП справила зміна середньої заробітної плати по категорії робітників, за рахунок цієї категорії збільшення відбулося на 15150,75 тис. руб ., що склало 75,65% від загальної зміни (15150,75 / 20027,42), зміна середньої заробітної плати по керівникам і фахівцям і службовцям зробило приблизно рівний вплив на зміну ФЗП: 2331 і 1860,1 тис. руб. відповідно або по 11,64 і 9,29% від загальної зміни.
Таким чином, збільшення чисельності і середньої заробітної плати зробило істотний вплив на собівартість виконуваних робіт - вона збільшилася, однак, зміна цих же показників послужило однією з причин збільшення продуктивності праці (таблиця 3) - збільшилася виручка від реалізації .
Таблиця 6 - Аналіз витрат фонду заробітної плати в 2011-2012 рр..
Категорія персоналаФЗП, тис. руб.Чісленность працівників, чел.Средняя річна зарплата, тис. руб.Ізмененіе (+, -) ФЗП, тис. руб.201120122011201220112012за рахунок зміни чісленностіза рахунок зміни середньої заробітної плативсегоВесь персонал , в т. ч.:8991683067331295271,65281,58-9779,382930,38-6849Руководители924087602119440,00461,05-880,00400,00-480Специалисты і служащие1014496633835266,95276,09-800,85319,80-481,05Рабочие6644260776239211278,00288,04-7784,002117,75-5666,25МОП, охрана409038683330123 ,94128,94-371 ,81150,11-221, 7
За даними таблиці 6 видно, що на зміну ФЗП (відбулося зменшення в 2012 році на 6849 тис. руб.) вплинули обидва чинники: за рахунок зменшення чисельності працівників на 36 осіб ФЗП зменшився на 9779,38 тис. руб., а в результаті збільшення середньої річної зарплати з 271,65 тис. руб. до 281,58 тис. руб. ФЗП збільшився на 2930,38 тис. руб.
Зробимо розрахунок впливу зміни чисельності працівників за категоріями персоналу на величину фонду заробітної плати в 2012 році:
. За керівникам? ФЗП (ч)=(19-21) 440,0=- 880 тис. руб.;
. За фахівцям і службовцям? ФЗП (ч)=(35 - 38) 266,95=- 800,85 тис. руб.;
. За робочим? ФЗП (ч)=(211 - 239) 278,0=- 7784,0 тис. руб.
. За МОП, охороні? ФЗП (ч)=(30-33) 123,94=- 371,81 тис. руб.;
Весь персонал? ФЗП (ч)=(295 - 331) 271,65=- 9779,38 тис. руб.
Отже, в 2012 році по всіх категоріях персоналу відбулося зменшення чисельності, найбільший вплив на зміну ФЗП справила зміна чисельності по категорії робітників, за рахунок цієї категорії зменшення відбулося на 7784 тис. руб., що склало 79, 6% від загальної зміни (7784 / 9779,38), зміна чисельності по керівникам і фахівцям і службовцям зробило приблизно рівний вплив на зміну ФЗП: 880 і 800,85 тис. руб. відповідно або по 9,0 і 8,2% від загальної зміни.
Зробимо розрахунок впливу зміни середньої заробітної плати за категоріями персоналу на величину фонд...
