давцю і покупцю. Це пов'язано з системою оподаткування організацій. Так, штрафи, отримані від контрагентів, входять до складу позареалізаційних доходів організації і, отже, збільшують базу оподаткування з податку на прибуток. Крім того, згідно з вимогами Податкового кодексу РФ (частина друга) сума отриманих штрафів у повному обсязі є базою з розрахунку податку на додану вартість. Незважаючи на наявність такої можливості, впровадження в практику такого заходу вимагає значних зусиль, часто призводять лише до погіршення фінансового стану організації і зниження грошового потоку за рахунок відтоку клієнтів. Тому даний захід впроваджуватися не буде.
. Реструктуризація кредиторської заборгованості. ЗАТ «Еліс-К» може застосувати такі методи реструктуризації кредиторської заборгованості як:
відступне;
двосторонній взаємозалік заборгованостей;
покупка вимог до кредитора з наступним взаємозаліком;
забезпечення боргу.
З методів реструктуризації кредиторської заборгованості особливу увагу необхідно приділити двосторонньому взаємозаліку заборгованостей, оскільки він дозволяє знизити розмір відтоку грошових коштів з погашення кредиторської заборгованості та одночасно дозволяти уникнути ризику несплати за зустрічним зобов'язанням.
. Збільшення необоротних активів - передусім розширення складських площ за рахунок раніше не використаних площ. Даний захід не вимагає значних капіталовкладень і призведе до збільшення складських запасів у два рази і зростанню виручки на 3% (експертна оцінка) внаслідок розширення асортименту продукції, що знаходиться на складі.
У ході роботи нами були зроблені пропозиції, що дозволяють оптимізувати дебіторську і кредиторську заборгованість, а значить, і забезпечити збільшення потоку грошових коштів. Розрахувати економічну ефективність усіх запропонованих заходів не представляється можливим, тому ми розрахували економічний ефект лише деяких з них.
Висновок
За підсумками проведеного дослідження були зроблені наступні висновки.
. Фінансове благополуччя підприємства багато в чому залежить від припливу грошових коштів, що забезпечують покриття його зобов'язань. Відсутність мінімально-необхідного запасу грошових коштів може вказувати на фінансові труднощі. Надлишок грошових коштів може бути знаком того, що підприємство зазнає збитків. Причому причина цих збитків може бути пов'язана як з інфляцією і знеціненням грошей, так і з упущеною можливістю їх вигідного розміщення й одержання додаткового доходу. У будь-якому випадку саме аналіз грошових потоків дозволить встановити реальний фінансовий стан на підприємстві. Аналіз грошових потоків є одним з ключових моментів в аналізі фінансового стану підприємства, оскільки при цьому вдається з'ясувати, чи змогло підприємство організувати управління грошовими потоками так, щоб в будь-який момент у розпорядженні фірми була достатня кількість готівкових грошових коштів.
Рух грошових коштів фірми є безперервний процес. Для кожного напрямку використання грошових фондів повинен існувати відповідний джерело і цільовий об'єкт. У роботі, процеси руху грошових коштів розглядалися на прикладі ЗАТ «Еліс-К». Товариство займається оптовою торгівлею посудом.
. На підставі проведеного фінансового аналізу, можна зробити наступні висновки:
§ У 2013 році чисельність складського персоналу збільшується, тому собівартість складської переробки вантажу не збільшується, а навпаки знижується.
§ У 2013 році збільшується швидкість товарного обігу за рахунок зниження вантажообігу. Таким чином, збільшення цін на продукцію спричинило зниження багатьох значимих показників, що є не сприятливим фактом для компанії.
§ Розподіл грошових коштів безпосередньо залежить від рівня запасів, тобто від динаміки продажів;
§ У 2011 і в 2012 роках, більша частина грошових коштів залишалася у вигляді дебіторської заборгованості, тобто товар відвантажений, але не реалізований;
§ У 2013 році найбільш вагомою статтею в структурі грошових коштів є вільні грошові кошти, що знаходяться на рахунках підприємства;
§ У всьому аналізованому періоді, найменша частина грошових коштів акумулюються в товарних запасах.
Таким чином, на підставі вищевикладеної інформації, очевидно, що на підприємстві присутній певний ряд проблем, вирішення яких необхідно здійснити найближчим часом.
. Вироблення заходів щодо оптимізації управління грошовими потоками в ЗАТ ЗАТ «Еліс-К» базуватиметься на наступних принципах функціонування системи управління грошовими потоками...
