з погодинною оплатою праці за вересень 2012 зведений в таблицю 5.
Проаналізуємо показники по праці і заробітній платі в ТОВ ??laquo; Євроторг (на підставі таблиці 6).
Таблиця 6. Показники по праці і заробітній платі за березень 2012 р ТОВ ??laquo; Євроторг
ПоказателіФактіческі за минулий період (20011 рік) Фактично за звітний період (2012 рік) Отклоненіесумма% (динаміка) Роздрібний товарообіг, млн руб. 48264,3380115,2131850,88165,99Чісленность працівників, чел802781-2197,38Расходи на оплату праці, млн руб. 1068,0992,5-75,5092,93Уровень витрат на оплату праці,% 2,211,24-0,9755,98Проізводітельность труда60,18102,5842,40170,46Среднемесячная заробітна плата, руб. 13316711270807-6086495,43
Примітка: Таблиця заповнена на підставі даних статистичного звіту форми №12-торг (товарообіг) (місячна) Звіт про товарооборот і запаси товарів статистичного звіту форми №12-т (місячна) Звіт по праці і руху працівників"
Рівень витрат на оплату праці=Сума витрат на оплату праці/товарообіг * 100
Рівень витрат на оплату праці:
г. =1068,0/48264,3=2,21
г. =992,5/80115,21=1,24
При цьому також слід розрахувати суму економії або перевитрати коштів на оплату праці.
Сума економії (перевитрати) коштів на оплату праці=відхилення рівня витрат * фактичний товарообіг звітного періоду/100
Сума економії (перевитрати) коштів на оплату праці=- 0,97 * 80115,21 * 100=- 77711,75
Відхилення=Фактичні дані звітного періоду - фактичні дані минулого періоду
Відхилення=80115,21-48264,33=31850,88
Динаміка=Дані звітного періоду/дані минулого періоду * 100
Динаміка=80115,21/48264,33=165,99
Продуктивність праці - це вироблення одного працівника в одиницю часу.
Продуктивність праці може бути розрахована як:
=,
Де
Т - товарообіг;
- середньооблікова чисельність працівників.
ПТ (2011 р)=48264,33/802=60,18
ПТ (2012 р)=80115,21/781=102,58
Проаналізуємо динаміку продуктивності праці і визначимо ефект від поліпшення використання трудових ресурсів:
. Зміна обсягу товарообігу за рахунок зміни продуктивності праці:
? товарообігу ПТ=(ПТ1-ПТ0) *=(102,58-60,18) * 781=33114,4
. Зміна обсягу товарообігу за рахунок зміни середньооблікової чисельності працівників:
? товарообігу=(-) * ПТ0. =(781-802) * 60,18=- 1263,78
,
де - середня заробітна плата;
ФЗП - фонд заробітної плати.
Фонд заробітної плати залежить від зміни чисельності працівників і середньої заробітної плати:
. Зміна фонду заробітної плати за рахунок зміни середньої заробітної плати:
? ФЗП ()=() *=(1,270807-1,331671) * 781=- 47,5
. Зміна фонду заробітної плати за рахунок зміни середньооблікової чисельності працівників:
? ФЗП (Ч)=() *=(781-802) * 1,331671=- 27,97
Таким чином, чисельність працівників підприємства за період з 2011 р по 2012 р скоротилася на 21 людини. Це призвело в свою чергу до економії фонду оплати праці на 27970000 руб. Величина середньої заробітної плати також зменшилася на 60864 руб. або на 4,57% і?? той фактор зумовлює економію фонду заробітної плати в 47500000 руб.
Зауважимо, що темп зростання продуктивності праці на підприємстві більше темпу зростання середньої заробітної плати, що дозволяє досягти ефекту від поліпшення використання трудових ресурсів в 33114400000 руб.
Аналіз витрат організації на реалізацію товарів не може бути проведений у зв'язку з відсутністю даних. Облік витрат на реалізацію товарів на підприємстві не ведеться.
Проаналізуємо прибуток і рентабельність на підставі таблиці 4.
Таблиця 7 Рентабельність торговельної діяльності за 2012 рік ТОВ ??laquo; Євроторг raquo ;, млн. Руб.
ПоказателіФактіческі за минулий рік (2011 рік) Фактично за звітний рік (2012 рік) ОтклонениесуммауровеньСуммауровеньсуммауровеньРозничный товарооборот48264,33х80115,21х хВаловие доходи - 1113,71-2,31943,61,182057,313,49Расходи на реалізацію товарів і відрахування від валових доходів- - - - - - Прибуток від реалізації товарів - 1113,71-2,31943, 61,182057,313,49Внереалізаціонние доходи за винятком налогов5,960,01945,441,18939,481,17Внереалізаціонние расходи576,471, 19415,370,52-161,1-0,68Операціонние доходи та інші прирівняні до них за в...
