забезпечує підвищення рівня прибутковості операційної діяльності;
. використання методу прискореної амортизації використовуваних підприємством основних засобів;
. скорочення періоду амортизації використовуваних підприємством нематеріальних активів;
. продажу невикористовуваних видів основних засобів і нематеріальних активів;
. посилення претензійної роботи з метою повного і своєчасного стягнення штрафних санкцій.
Результати оптимізації грошових потоків підприємства одержують своє віддзеркалення в системі планів формування і використання коштів у майбутньому періоді.
Для того щоб система управління працювала в режимі попередження небажаних ситуацій, а не в режимі виправлення наслідків, необхідно оперативно стежити за формуванням кожного показника, своєчасно виявляти можливі відхилення. Це визначає значення оперативного аналізу в цілому, і грошових потоків підприємства зокрема. Щодо грошових потоків значення оперативного аналізу посилюється ще й тим, що грошові кошти є самими мобільними активами підприємства. Вони пов'язані майже з усіма фінансово-господарськими процесами, що відбуваються на підприємстві, тому, щоб не допускати істотних відхилень планових показників від реального стану грошових потоків, ці показники необхідно періодично (іноді й досить часто) уточнювати. Обов'язковою умовою для проведення оперативного аналізу є наявність плану.
З усіляких планів грошових потоків одним з найдосконаліших і надійних визнається платіжний календар. Пояснюється це тим, що реалістичний прогноз грошових коштів можна скласти тільки на відносно короткий проміжок часу, оскільки чинників, що впливають на надходження і виплату грошових коштів, багато, вони комплексні і не можуть бути оцінені за межами короткого відрізка часу.
Слід зазначити, що конкретний період часу, на який повинен складатися платіжний календар, однозначно не визначений. Як зазначає Е. Хелферт: «Вибір тимчасових інтервалів, які охоплюються грошовим бюджетом, залежить від природи фірми та умов її комерційної діяльності. Якщо зміни за день швидше за все будуть більшими, наприклад, в банківській справі, необхідно скласти план-прогноз на кожен день. В інших випадках достатньо щотижневого, щомісячного або навіть щоквартального прогнозів ».
Максимальний термін, який розглядається як можливий для складання платіжного календаря, - один рік з поквартальною або помісячною розбивкою. В умовах економічної нестабільності в країні платіжний календар доцільніше складати на один квартал з помісячною розбивкою і її деталізацією по днях.
Платіжний календар являє собою кількісне вираження очікуваних надходжень і виплат грошових коштів за певний період часу у розрізі їх конкретних статей з виділенням часових параметрів.
Бюджетування грошових коштів (складання платіжного календаря) дозволяє визначати моменти часу, в які у підприємства буде нестача або надлишок грошових коштів, щоб розумно уникнути кризових явищ або пом'якшити їх, а також раціонально використовувати тимчасово вільні грошові кошти.
Теоретично найефективнішим можна визнати таке управління грошовими коштами, коли забезпечена синхронність надходження і виплати грошових коштів та їх залишок дорівнює нулю. Проте практично цього досягти неможливо і не слід до цього прагнути. Як вже зазначалося раніше, зайво накопичені суми грошових коштів негативно впливають на фінансову стійкість підприємства. По-перше, володіючи абсолютною ліквідністю, грошові кошти можуть не забезпечувати підприємству тієї рентабельності, який воно могло б мати від розміщення їх у якомусь прибутковому об'єкті. По-друге, при зберіганні грошові кошти втрачають свою реальну вартість через інфляцію. Тому для підвищення рентабельності капіталу підприємству необхідно знижувати ліквідність своїх господарських засобів у вигідних межах.
Негативні наслідки дефіцитного грошового потоку виявляються у зниженні рівня абсолютної ліквідності підприємства, зростанні простроченої кредиторської заборгованості та зобов'язань за розподілом, збільшенні тривалості циклу грошових потоків, а в кінцевому рахунку так само, як і при надмірному грошовому потоці,- в зниженні фінансової стійкості підприємства. Отже, підприємству необхідно підтримувати оптимальний залишок грошових коштів. Це залишок, який забезпечує максимально можливу ефективність використання грошових коштів при збереженні необхідного рівня абсолютної ліквідності підприємства.
. 2 Балансовий метод оцінки фінансової стійкості підприємства з використанням грошових потоків
У сучасних умовах порівняно новим для економіки України є балансовий (матричний) метод оцінки стійкості підприємства, ...
