чином, тенденція минулих років збережеться і в 2010 році.
Таблиця 10
Прогнозований дохід від реалізації з урахуванням коефіцієнтів сезонності
Прогнозний період (2010 рік) Коефіцієнт сезонностіДоход від реалізації помісячно, тис. руб.123январь0,5812 153февраль0,6714 035март0,8918 544апрель1,0321 556май1,1624 181іюнь1,2926 939іюль1,3828 819август1,7436 335сентябрь1, 0822 551октябрь0,8517 793ноябрь0,7515 664декабрь0,5511 406ітого12,00249 977
Наочно плановану зміну доходу від виробництва і реалізації ПСП і ПТ в 2010 році представлено на малюнку 12.
Таким чином, планований прибуток від виробництва і реалізації ПСП і ПТ в 2010 році складе 249 977 тис. руб.
Провівши багатоваріантні розрахунки планування доходу від реалізації можна скласти зведену таблицю 11.
Малюнок 12 - Планований доходу від виробництва і реалізації ПСП і ПТ по місяцях
Таблиця 11
Планові величини доходу від виробництва і реалізації ПСП і ПТ
Назва методаСумма доходу від реалізації, тис. руб.Метод з використанням коефіцієнта еластічності26948,61Економіко-статістічекій (ковзної середньої) 260204,83Метод екстремумов244081,50Прогнозірованіе з використанням лінійної моделі249977,00
Щоб упевниться в оптимальності планованої величини доходу виробництва і реалізації, доцільно розрахувати ряд показників:
критичну величину доходу від реалізації (поріг рентабельності)
запас фінансової міцності (ЗФП).
Критична величина доходу від реалізації показує, при якому обсязі доходу відреалізації прибуток підприємства буде дорівнює нулю. Для розрахунку необхідна інформація про обсяг постійних і змінних витрат обігу в плановому 2009 (65700 і 105300 тис. Руб. Відповідно) і величина доходу від реалізації в плановому періоді.
Розрахунок критичної величини доходу від реалізації за формулою 1.32.
1. тис.руб.
2. тис.руб.
3. тис. руб.
4. тис. руб.
Таким чином, в 2010 році в ресторані «Золоте теля» прогнозні значення доходу від реалізації складуть 269438,61; 260204,83; 244081,50; 249977,00 тис. Руб .. При цьому значення мінімально допустимої величиною доходу від реалізації складуть; тис. руб., так як при цьому ресторан матиме можливість за рахунок доходу від реалізації тільки відшкодувати витрати, а прибуток буде дорівнює нулю.
Розрахунок запасу фінансової міцності по формулі 1.33.
1. ЗФП при плановій сумі доходу від реалізації 269438,61 тис. Руб.
ЗФП=100=59,9%.
2. ЗФП при плановій сумі доходу від реалізації 260204,83 тис. Руб.
ЗФП=100=57,6%.
3. ЗФП при плановій сумі доходу від реалізації 244081,50 тис. Руб.
100=52,7%.
4. ЗФП при плановій сумі доходу від реалізації 249977,00 тис. Руб.
ЗФП=100=54,6%.
Чим вище запас фінансової міцності, тим ефективніше працює організація, тому необхідно вишукувати можливості для подальшого збільшення запасу фінансової міцності. За даними розрахунків, роботу ресторану «Золоте теля» можна оцінити як ефективну.
Таким чином, мета планування доходу від реалізації ресторану «Золоте теля» на майбутній період полягає, насамперед, в тому, щоб визначити джерела його отримання і збільшити розміри доходів від господарської діяльності підприємства при всіх заданих обмеженнях. Доцільніше використовувати декілька методів, які будуть доповнювати один одного. У цьому випадку можна говорити про те, що плановий показник буде більш точним, так як недоліки окремих методів перекриваються і усуваються. Автор роботи використовував такі методи: метод з використанням коефіцієнта еластичності, економіко-статістічекій (ковзної середньої), метод екстремумів і прогнозування з використанням лінійної моделі. У результаті були отримані наступні планові показники доходу від реалізації на 2010 рік: 269438,61 тис. Руб., 260204,83 тис. Руб., 244081,50 тис. Руб. і 249977,00 тис. руб. відповідно. При цьому значення мінімально допустимої величиною доходу від реалізації склало 107848 тис. Руб., 110361,04 тис. Руб., 115549,66 тис. Руб. 113518,30 тис. Руб., Так як при цьому ресторан матиме можливість за рахунок доходу від реалізації тільки відшкодувати витрати, а прибуток буде дорівнює нулю. Запас фінансової міцності виявився високим, що свідчить про ефективну роботу ресторану.
3.2 Шляхи збільшення та резерви зростання д...
