.
У першу чергу слід встановити виконання плану з надходження коштів від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності і з'ясувати причини відхилення від плану. Особливу увагу слід звернути на використання грошових коштів, так як навіть при виконанні доходної частини бюджету підприємства перевитрати і нераціональне використання грошових коштів можуть призвести до фінансових утрудненням.
Видаткова частина фінансового бюджету підприємства аналізується по кожній статті з з'ясуванням причин перевитрат, який може бути виправданим і невиправданим. За підсумками аналізу повинні бути виявлені резерви збільшення планомірного припливу грошових коштів для забезпечення стабільної платоспроможності підприємства в перспективі.
У ході аналізу слід також з'ясувати, чи достатні доходи для виплати відсотків за позикового капіталу. Джерелом для їх погашення є загальна сума брутто-прибутку (до виплати відсотків і податків). Щоб кредит і позики вважати безпечними, брутто-прибуток, на думку багатьох аналітиків, повинна в 3-4 рази перевищувати вимоги з виплати відсотків.
Інформація про рух грошових коштів та виконання бюджету з припливу і відтоку грошових ресурсів дозволяє підприємству контролювати поточну платоспроможність, оперативно приймати коригувальні заходи щодо її стабілізації. Кредитори та інвестори можуть судити про здатність підприємства генерувати грошові ресурси, балансувати і синхронізувати грошові потоки.
У першу чергу необхідно домогтися збалансованості обсягів позитивного і негативного потоків грошових коштів, оскільки і дефіцит, і надлишок грошових ресурсів негативно впливає на результати господарської діяльності.
Ліквідність і рівень платоспроможності підприємства знижується при дефіцитному грошовому потоці, що призводить до зростання простроченої заборгованості підприємства за кредитами банку, постачальникам, персоналу з оплати праці.
При надмірному грошовому потоці відбувається втрата реальної вартості тимчасово вільних грошових коштів у результаті інфляції, сповільнюється оборотність капіталу через простій грошових коштів, втрачається частина потенційного доходу у зв'язку з упущеною вигодою від прибуткового розміщення грошових коштів в операційному або інвестиційному процесі.
Для досягнення збалансованості дефіцитного грошового потоку в короткостроковому періоді розробляють заходи щодо прискорення залучення грошових коштів та уповільнення їх виплат.
Заходи щодо прискорення залучення грошових коштів:
1) забезпечення часткової або повної передоплати за продукцію, що користується великим попитом на ринку;
2) скорочення термінів надання товарного кредиту покупцям;
3) збільшення розміру цінових знижок для реалізації продукції за готівку;
4) прискорення інкасації простроченої дебіторської заборгованості;
5) використання сучасних форм реінвестування дебіторської заборгованості (Обліку векселів, факторингу...
