домих товарів і послуг;
- оптимізувати реалізацію найбільш ходових товарів і послуг;
- звертати особливу увагу на неходові товари і послуги.
Позитивно за весь досліджуваний період на прибуток впливав обсяг реалізації послуг поштового зв'язку - в 2012 р приріст склав 5,87%, операційні, позареалізаційні та надзвичайні доходи - в 2012 р приріст склав 16,62%. Тому з метою максимізації прибутку необхідно і надалі нарощувати обсяг реалізації даних послуг.
Розрахуємо резерви зростання обсягу реалізації за рахунок випереджаючого зростання продуктивності (виробітку) над скороченням чисельності працівників.
За результатами досліджень у Владивостоцькому поштамті чисельність працівників в 2013 році прогнозується скоротити на 10%, продуктивність (вироблення) прогнозується збільшити на 15% (цього планується досягти через розширення асортименту пропонованих до реалізації товарів і подальше підвищення автоматизації і комп'ютеризації операцій).
Якщо обсяг виручки представити у вигляді добутку кількості працівників та їх вироблення, то резерви її зростання за рахунок випереджаючого зростання продуктивності (виробітку) над скороченням чисельності працівників, можна визначити за формулою:
Р? ВД (Гвф)=Р? ЧР? Р? ПТ, (3.1)
де Р? ВД - резерви зростання валового доходу;
Р? ЧР - можливе скорочення чисельності працівників;
Р? ПТ - резерви зростання продуктивності (виробітку) на одного працюючого.
Р? ВД=0,90 * 1,15=1,035
Тоді валовий дохід в 2013 р складе:
ВД2013=ВД2012 * Р? ВД (3.2)
ВД2013=650404 * 1,035=673168 тис. руб.
Отже, виручка за рахунок скорочення чисельності працівників на 10% при одночасному зростанні продуктивності праці на 15% зросте на 22764 тис. руб. і складе в 2013 р 673168 тис. руб.
Скорочення чисельності працівників на 10% призведе до зменшення фонду оплати праці (Р? ФОП) так само на 10%. У результаті резерв зниження фонду оплати праці складе Р? ФОП=0,9.
Зниження фонду оплати праці призведе до скорочення витрат (Р):
Р2013=Р2012 + (ФОТ2012 * Р? ФОП - ФОТ2012) (3.3)
Тоді в 2013 р витрати складуть:
Р2013=462709 + (322009 * 0,9 - 322 009)=430 508 тис. руб.
Таким чином, за рахунок резервів скорочення чисельності працівників та фонду оплати праці на 10% величина витрат скоротиться в 2013 р на 32 201 тис. руб. і складе 430 508 тис. руб.
У результаті резерв зниження витрат (Р? Р) складе:
Р? Р=(3.4)
Р? Р=
За рахунок збільшення валового доходу і скорочення витрат величина чистого прибутку (ПП) в 2013 р складе:
ЧП2013=ВД2013 - Р2013 - НП=673168 - 430508 - 0=242659 тис. руб.
uде НП - податкові платежі з прибутку.
Розмір резерву зростання чистого прибутку (Р? ПП) за рахунок збільшення валового доходу і скорочення витрат визначається за формулою, як відношення планового року до звітного:
Р? ЧП=(3.4)
Р? ЧП=
Таким чином, ми розрахували резерви збільшення чистого прибутку (Р? ПП) і резерв зниження витрат (Р? Р). У результаті ми можемо визначити резерв збільшення рентабельності (Р? R) за формулою:
Р? R=
Р? R=
Таким чином, резерв збільшення рентабельності становить 1,3895. У результаті використання резервів збільшення чистого прибутку і резервів зниження витрат рентабельність зросте порівняно з 2012 р на 15,80% і складе в 2013 р 56,37%.
Всі отримані прогнозні значення на 2013 р зведемо в Таблицю 12.
Таблиця 12 - Прогноз прибутку і рентабельності Владивостоцького поштамту на 2013 р, тис. руб.
2 011 г.2012 г.2012/2 011,% 2013 г.2013/2012,% Валовий дохід, тис. руб.614359650404105,87673168103,50Расходи, тис. руб.48278746270995,8443050893,04Чістая прибуток (збиток), тис. руб.131572187694142,66242659129,28Чісленность населення, тис. чел.616,1622,7101,07628,9101,00Оказано послуг на душу населення, руб.997,21044,5104,741070,3102,48Среднеспісочная чисельність, чел.1134,11012,889,30911,590,00Виработка на 1 працівника, тис. руб.541,7642,2118,55738,5115,00ФОТ з нарахуваннями, тис. руб.33597432200995,8428980890,00ФОТ у% до расходам69,5969 , 59100,0067,3296,73ФОТ на руб. дохода0,550,5090,530,4386,96Расходи на руб. дохода0,790,7190,530,6489,89Рентабельность,% 27,2540,56148,8556,37138,95
На малюнку 12 в графічному вигляді представлений прогноз динаміки доходів, витрат і прибутку Владивостоцького поштамту на 2013
Малюнок 12 - Прогноз динаміки доходів, витрат і прибутку Владивостоцького п...
