? ХНеобходімо провести процедуру пересчета5Імеется чи є в наявності проект організації та ведення обліку розрахунків з оплати праці? ХРеалізовать за результатами проверкі6Іспользуются чи у всіх випадках типові документи і регістри обліку? ХУчет комп'ютеризований, типові бланки ведуться в машинній форме7Правільно Чи відображаються на рахунках операції з нарахування та утримання із заробітної плати? ХНеобходімо провести суцільну перевірку 8Сопоставляются чи записи аналітичного обліку по сч.70, 73 в частині розрахунків за виконавчими листами та депонованої зарплати з записами в регістрах, Головній книзі і балансі? ХКонтроліруется головним бухгалтером
Додаток 2
Програма аудиту розрахунків з персоналом з оплати праці в ТОВ «КОМО»
Період перевірки 01.01.2010 р. Період перевірки 30.09.2010 р. Період аудиту с11.10.2010АудіторПетрова Анна ВікторовнаУровень существенності1050 тис. руб. Аудиторський ріск4%
Перелік аудиторських процедурПеріод проведенияИсполнителиПроверяемые документи12341. Перевірка правильності оформлення первинних документов1.1 Визначення ступеня уніфікації первинних документів з обліку персоналу і робочого часу 11.10.2010Петров І.І. Сидоров А.А. Накази про прийом на роботу, звільнення, переміщення, табелі обліку робочого часу, особисті картки, колективний договор1.2 Перевірка правильності обліку робочого времені11.10.2010Петров І.І. Сидоров А.АТабелі обліку використання робочого часу, графік-календарь1.3 Перевірка правильності оформлення розрахунково-платіжних документов11.10.2010Петров І.І. Сидоров А.АРасчетно-платіжні відомості, розрахункові відомості, платіжні відомості, видаткові касові ордера2. Аудит системи нарахування заробітної плати2.1 Перевірка обгрунтованості нарахувань за особливі умови праці: а) понаднормові роботи і роботу в нічний час; б) за роботу у вихідні та святкові дні; в) за виконання робіт з важкими умовами праці г) роботи в районах з несприятливими кліматичними условіямі11.10.2010Петров І.І. Сидоров А.АПрікази керівника, табелі використання робочого часу, розрахунково-платіжні відомості, особові рахунки (а, б), Перелік робіт з шкідливими і особливо шкідливими умовами праці, на яких працівникам установ і організацій Державної ветеринарної служби РФ встановлюються доплати до посадового окладу ( тарифної ставки) (постанова Мінпраці РФ від 27 травня 1994 р. № 41) (у) 2.2 Перевірка правильності документування та оплати простоев12.10.2010Петров І.І. Сидоров А.АТабелі обліку робочого часу, листки про просте, розрахунково-платіжні ведомості2.3 Перевірка правильності документування та оплати роботи у разі брака13.10.2010Петров І.І. Сидоров А.ААкти про шлюб, накази керівника, розрахунково-платіжні відомості, особисті карточкі2.4 Перевірка правильності розрахунку середнього заробітку 14.10.2010Петров І.І. Сидоров А.А.Прікази керівника, заяви працівників, розрахунково-платіжні відомості, особисті карточкі2.5 Перевірка правильності визначення доходу для цілей налогообложения15.10.2010Петров І.І. Сидоров А.АЛічние картки, розрахунково-платіжні відомості, відомості про отримані доходи работніков2.6 Перевірка правильності віднесення коштів на оплату праці на себестоімостьПетров І.І. Сидоров А.АЖурнали-ордера № 10, відомості 12, 15, 182.7 Перевірка правильності відображення оборотів за рахунками і субрахунками Головної книги з аналогічними показниками регістрів синтетичного ...
