ріод використання власних грошових активів на термін проходження платіжних документів постачальників;
збільшення за узгодженням з постачальниками термінів надання підприємству товарного (комерційного) кредиту;
заміни придбання довгострокових активів, що вимагають оновлення, на їх оренду (лізинг);
реструктуризації портфеля отриманих фінансових кредитів шляхом перекладу короткострокових їхніх видів у довгострокові.
Результати цього напрямку оптимізації грошових потоків у часі оцінюються за допомогою коефіцієнта кореляції, який у процесі оптимізації повинен прагнути до 1.
. Максимізація чистого грошового потоку.
Цей напрямок оптимізації є найбільш важливим і відображає результати попередніх її етапів. Зростання чистого грошового потоку забезпечує підвищення темпів економічного розвитку підприємства на принципах самофінансування, знижує залежність цього розвитку від зовнішніх джерел формування фінансових ресурсів, забезпечує приріст ринкової вартості підприємства.
Підвищення суми чистого грошового потоку підприємства може бути забезпечене за рахунок здійснення наступних основних заходів:
зниження суми постійних витрат;
зниження рівня змінних витрат;
здійснення ефективної податкової політики, що забезпечує зниження рівня сумарних податкових виплат;
здійснення ефективної цінової політики, що забезпечує підвищення рівня прибутковості операційної діяльності;
використання методу прискореної амортизації використовуються підприємством основних засобів;
скорочення періоду амортизації використовуваних підприємством нематеріальних активів;
продажу невикористовуваних видів основних засобів і нематеріальних активів;
посилення претензійної роботи з метою повного і своєчасного стягнення штрафних санкцій.
Результати оптимізації грошових потоків підприємства одержують своє відображення в системі планів формування і використання грошових коштів у майбутньому періоді.
Для того щоб система управління працювала в режимі попередження небажаних ситуацій, а не в режимі виправлення наслідків, необхідно оперативно стежити за формуванням кожного показника, своєчасно виявляти можливі відхилення. Це визначає значення оперативного аналізу в цілому, і грошових потоків підприємства зокрема. Щодо грошових потоків значення оперативного аналізу посилюється ще й тим, що грошові кошти є самими мобільними активами підприємства. Вони пов'язані майже з усіма фінансово-господарськими процесами, що відбуваються на підприємстві, тому, щоб не допускати істотних відхилень планових показників від реального стану грошових потоків, ці показники необхідно періодично (іноді й досить часто) уточнювати. Обов'язковою умовою для проведення оперативного аналізу є наявність плану.
З всіляких планів грошових потоків, одним з найдосконаліших і надійних визнається платіжний календар. Пояснюється це тим, що реалістичний прогноз грошових коштів можна скласти тільки на відносно короткий проміжок часу, оскільки чинників, що впливають на надходження і виплату грошових коштів, багато, вони комплексні і не можуть бути оцінені за межами кор...
