віту про прибутки та збитки.
Планування грошових потоків.
Планування грошових потоків здійснюється, коли вже підготовлені всі основні розділи бізнес-плану та фінансові документи.
Головна особливість планування грошових потоків - це розходження руху фінансів і рух грошей. План руху грошових коштів є математичним наслідком тих компонентів, які вже прописані в бізнес-плані. Він практично не містить нових положень і покликаний виправляти нерозмірності грошового балансу. Прикладом може служити нестача коштів, часто спостережуваних на підприємстві в кінці періоду. Коли вже оплачені всі рахунки, виставлені підприємством у період підйому активності, максимально відтягнуті терміни оплати своїх боргів, а нових надходжень грошових коштів немає.
Важливим моментом планування грошових потоків є встановлення тимчасових горизонтів. Тут можуть бути рекомендовані два тимчасових горизонту:
Перший - помісячний, як і у фінансовому плані. Він відповідає графікам, використовуваним в інших розділах бізнес-плану і є хорошим механізмом відстеження запланованого розміру надходження готівки. p align="justify"> Другий - більш деталізований і показує: наступний тиждень по днях, наступний місяць по тижнях, наступний квартал по місяцях.
Другий часовий горизонт фокусує на грошових потоках необхідних для оплати зобов'язань підприємства. Доцільно постійно оновлювати такий розклад протягом року, коли йде реалізація бізнес-плану. Це дає не тільки детальне передбачення грошового балансу, але також допоміжний механізм для нагадування всім про очікувані притоках і відтоках готівки. p align="justify"> План руху готівки, як і інші види планів, використовує певні припущення, пов'язані з застосовуваними схемами продажів. Такими припущеннями можуть служити:
Баланси рахунків отриманих з попереднього місяця до початку плану руху грошових коштів;
Відсоток продажу в кредит із загальної суми продажів;
Відсоток нових продажів у кредит, оплачуваних не пізніше 30 днів;
Теж не пізніше 60 днів;
Теж не пізніше 90 днів;
Відсоток безнадійних боргів у нових продажів у кредит.
Аналогічні припущення використовуються і для планування грошових виплат. Тут основні припущення пов'язані з часткою закупівель в кредит в загальних витратах:
Відсоток закупівель у кредит;
Відсоток закупівель оплачуваних відповідно протягом 10, 20, 30, 45 і більше 45 днів.
Важливим чинником підвищення ефективності бізнес-планування є розробка контролюючого механізму, який по своїй складності і трудомісткості порівняємо з процесом складання самого бізнес-плану.
