Показники?? ачества грошового потоку дозволяє оцінити структуру припливу, відтоку грошових коштів та грошового потоку. Вони характеризують далеке участь окремих операцій, видів діяльності в освіті грошового потоку організації, розкривають найважливіші складові елементи формування грошових потоків організації з урахуванням специфіки його функціонування; а також визначають ті види діяльності, які генерують основний приплив грошових коштів і вимагають їх відтоку. Показники якості сприяють виявленню закономірностей у надходження та витрачання грошових коштів організації. При цьому представляють практичний інтерес, внутрішні закономірності, що формуються в умовах змін стану окремих видів припливу і відтоку грошових коштів. Дані показники проаналізуємо в таблиці 10.
Таблиця 12 - Аналіз показників ефективності використання грошових коштів ТДВ «Центр унікальних технологій» за 2011-2012 рр.
Найменування показателяАлгорітм расчетаЗначеніе показателяІзмененіе2011 г.2012 г.РасчетРезультатРасчетРезультатКоеффіціент припливу грошового потокаЧДП/Про н 9/24,5-4/11,5-0,3478-4,76Коеффіціент осідання грошового потокаЧДП/П9/3 900 , 023-4/18970,0021 + 0,02142Коеффіціент достатності грошових средствП/Р390/3811,0241897/19010,998-0,026Коеффіціент покриття відтоку грошових коштів (О н + П)/Р2 + 390/3811,02911,5 + 1897/19011,004-0,025Коеффіціент абсолютної ліквідностіОк/КО11,5/2430,04710,5/3400,031-0,016
У таблиці ЧДП - чистий грошовий потік, О н - залишки на початок року, П - позитивний грошовий потік, Р - негативний грошовий потік, О к - залишки на кінець року, КО - короткострокові зобов'язання.
Дані таблиці показують, що темп приросту грошового припливу нижче темпу приросту грошового відтоку на 0,026 пункту в 2012 році в порівнянні з 2011 роком. Зниження чистого грошового потоку склало мінус 13. Дані коефіцієнти показують негативний приріст грошових коштів на підприємстві.
Перевищення відтоку грошових коштів щодо їх припливу підтверджується і коефіцієнтом достатності коштів, значення якого більше одиниці, проте сталося його зниження на 0,025 за 2012 рік.
Зіставляючи фактичні дані по кожній статті надходження і витрачання грошових коштів з базовими даними (плану, попереднього періоду), можна зробити висновки щодо спроможності підприємства нарощувати грошові кошти в результаті своєї основної діяльності. Якщо результатом основної діяльності є не приплив, а відтік грошових коштів і ця ситуація повторюється з року в рік, то це може призвести в кінцевому підсумку до неспроможності підприємства.
Розрахунок чистого грошового потоку непрямим методом здійснюється шляхом відповідного коригування чистого прибутку на суму змін в запасах, дебіторської заборгованості, кредиторської заборгованості, короткострокових фінансових вкладень та інших статей активу, що відносяться до поточної діяльності. Джерелами інформації для розрахунку і аналізу грошових потоків непрямим методом є звітний бухгалтерський баланс і звіт про прибутки і збитки. Непрямий метод більш кращий з аналітичної точки зору, оскільки дозволяє пояснити причини розбіжностей між фінансовими результатами і вільними залишками готівки. Непрямий метод дозволяє перейти від величини отриманого фінансового результату до показника чистого грошового потоку (загального зміни коштів за період). Джерелами інформації для проведення аналізу є аналізи і картки рахунків 50, 51, 52, 57 за 2011 р і 2012
Таблиця 131 - Динаміка грошових потоків у ТДВ «Центр унікальних технологій» за 2011-2012 рр.
Місяць періодаПоказатель, руб.2011 г.2012 г.Положіт. грошовий потік ПДПОтріцат. ден. потік ОДПЧістий грошовий потік ЧДППоложіт. ден. Потік ПДПОтріцат. ден. потік ОДПЧістий грошовий потік ЧДПЯнварь83877704173185421458557147296519548215192475Февраль2028410121249888-965787126640387139184887-12544500Март62314426514158881089853837939562431609219563303429Апрель680616664913476018926906182838743218060237-35221494Май411032052559187215511333280697472296455449-15757977Июнь2341832247540841-24122519242894432250729079-7834647Июль1243844324776580-1233813712043194710570643714725510Август37126554291636777962877107876140111773757-3897617Сентябрь4682774548436043-1608298157628292176139527-18511235Октябрь3631176346314966-10003203101154120929690258185095Ноябрь1454465820326945-57822877685675179030571-2173820Декабрь200813471327535568059926643579662904715+3531081Итого за период390000000381000000950000018970000001901000000-4000000Среднее3250000031750000750000158083333158416667-333334
Наведені в таблиці дані наочно показують, в які періоди у організації був надлишок коштів, а в які - недолік. Так у січні, березні, квітні, травні, серпні, грудні підприємство мало позитивний грошовий потік, що перевищує негативний. У решті ж пер...
