унків за наявними у них поточними зобов'язаннями. Крім цього, підприємству обов'язкові достатні запаси резервних грошей для оплати потенційних непередбачених зобов'язань і для реалізації раптових вигідних інвестицій. Але надмірні запаси грошових коштів можуть призвести до затримки їх обороту, тобто до падіння результативності їх використання, а в умовах інфляції - до прямих втрат за рахунок їх знецінення. Завдяки цьому майстерність управління грошовими потоками полягає не в тому, щоб накопичити якомога більше грошей, а в оптимізації їх запасів, в готовності до такого планування грошових потоків, щоб до кожного чергового платежу за зобов'язаннями підприємства йому було забезпечено надходження грошей від покупців або дебіторів при збереженні обов'язкових резервів. Цей підхід може дозволити зберегти повсякденне постійну платоспроможність і добувати додатковий прибуток за рахунок інвестицій вільних грошей. Ці аспекти надають важливого значення обліку грошей як основного інструменту управління грошовими потоками, контролю збереження, законності та результативності використання грошових ресурсів, підтримки постійної платоспроможності організації.
Використання готівки при розрахунках визначаються положенням про правила організації готівкового грошового обігу на території РФ, затверджених центральним банком РФ та ін. Ця нормативна документація передбачає: наявність спеціально обладнаного приміщення каси, яке оснащене охоронною організацією; ведення касової книги та іншої документації встановленої форми; приймання готівки організаціями при виконанні розрахунків з населенням здійснюється з обов'язковим застосуванням контрольно касових машин; заощадження вільних грошових коштів в установах банків; трата готівки, які були отримані з банку, тільки на цілі, зазначені в чеку; зберігання готівки в касі в межах норми, що встановлена ??обслуговуючим банком після узгодження з керівництвом підприємства. Винятком є ??грошові кошти, які взяті у банку для допомоги по соціальному страхуванню, виплати заробітної плати та стипендій. Грошові кошти, виділені на дані цілі, зберігаються в касі організації протягом трьох робочих днів, включаючи день прийняття грошей в банку. Будь-яке підприємство зобов'язане гарантувати збереження грошей, як у приміщенні каси, так і при доставці їх з банку або при здачі в банк. Адміністрація несе повну відповідальність в тому випадку, якщо з її вини не створені певні умови з транспортування та збереження грошових коштів.
Основними завданнями обліку грошових коштів і розрахунків є:
· вірне і своєчасне складання документів для операцій по руху грошових коштів і розрахунків;
· перевірка збереження і грошових коштів і цінних паперів в касі підприємства; застосування грошових коштів за їх цільовим призначенням, своєчасність розрахунків з постачальниками, покупцями, банками, органами соціального страхування, робітниками і службовцями; своєчасний контроль розрахунків з дебіторами і кредиторами для попередження простроченої заборгованості.
Підприємницька діяльність зараз в більшій мірі залежить від економічних даних. Від якості інформації залежить отримання прибутку в результаті ухвалених рішень, у тому числі визначення кола клієнтів, постачальників та можливих партнерів. У цьому випадку основне значення надається докладності і надійності інформації. Одним їх найпоширеніших джерел такої інформації є бухгалтерська звітність. Для цілей аналізу, контролю оподаткування, а також для прийняття управлінських рішень потрібно періодично формувати зведені дані про майновий стан організації і фінансові результати її діяльності власників. Тим самим, пояснюється неминучість формування бухгалтерської звітності, яка потрібна не стільки для управління в організації, скільки для зовнішніх користувачів. Зовнішні користувачі бухгалтерської звітності розташовують діловими відносинами не з однією, а з кількома організаціями. Для того щоб звітна інформація була порівнянна, вона повинна бути сформована за єдиними нормам і правилам. Тільки так ймовірний інвестор зможе оцінити його цікавлять параметри такі, як прибутковість, комерційний ризик, незалежно від специфіки конкретної організації. При цьому підприємства повинні дотримуватися певної системи нормативного регулювання бухгалтерського обліку, що представляє собою об'єднання нормативних актів.
Величезне значення для системи нормативного регулювання бухгалтерського обліку визначає облік грошових коштів. Це обумовлено тим, що в ринковій економіці метою будь-якого комерційного підприємства є отримання прибутку, яка представляє собою отриманий ним дохід, зменшений на величину зроблених витрат. Науково обгрунтоване складання облікової інформації про доходи і витрати підприємств служить найбільш важливим чинником зростання результативності його діяльності, пошуку і мобілізації резервів її збільшення, забез...
