виступає як показник ефективності роботи організації та джерело його життєдіяльності. Зростання прибутку створює фінансову основу для самофінансування діяльності фірми, для здійснення розширеного відтворення і задоволення соціальних і матеріальних потреб. За рахунок прибутку виконуються зобов'язання фірми перед бюджетом, банками та іншими організаціями.
Різниця між сумою отриманого прибутку і величиною грошових коштів полягає в наступному:
. Прибуток відображає облікові грошові і не грошові доходи протягом певного періоду, що не збігається з реальним надходженням грошових коштів.
. При розрахунку прибутку витрати на виробництво продукції визнаються після її реалізації, а не в момент їх оплати.
. Грошовий потік відображає рух грошових коштів, які не враховуються при розрахунку прибутку: амортизацію, капітальні витрати, податки, штрафи, боргові виплати і чисту суму боргу, позикові і авансовані кошти.
Дохід, який є різницею між обсягом продажу і собівартістю реалізованої продукцією, може по-різному впливати на потоки грошових коштів. Наприклад, витрати, зумовлені експлуатацією будівель і устаткування, зазвичай не пов'язані з використанням грошових коштів, а додаток сум амортизації до чистого доходу дає тільки приблизний показник потоків грошових коштів.
Загальна сума надходжень грошових коштів залежить від здатності керівництва організації залучати ресурси. Відносно невложенних грошових коштів керівництво в момент повернення цих коштів вільно направляти їх на будь-які цілі, які воно вважатиме найбільш важливими.
Таким чином, в процесі функціонування будь-якої організації присутній рух грошових коштів (виплати та надходження), тобто грошові потоки; існують різні підходи до визначення категорії грошові потоки raquo ;; в Росії в умовах інфляції і кризи неплатежів управління грошовими потоками є найбільш актуальним завданням в управлінні фінансами.
Існування фірми на ринку нереально без управління грошовими потоками. З метою забезпечення ефективного цілеспрямованого управління грошовими потоками вони потребують певної класифікації.
Поняття грошового потоку є агрегованим, що включає до свого складу численні види цих потоків, що обслуговують господарську діяльність. З метою забезпечення ефективного цілеспрямованого управління грошовими потоками вони потребують певної класифікації.
За масштабами обслуговування господарського процесу:
грошовий потік по підприємству в цілому. Це найбільш агрегований вид грошового потоку, який акумулює всі види грошових потоків, що обслуговують господарський процес підприємства в цілому;
грошовий потік по окремих структурних підрозділах підприємства. Визначає його як самостійний об'єкт управління в системі організаційно-господарського побудови підприємства;
грошовий потік по окремих господарських операціях. Слід розглядати як первинний об'єкт самостійного управління.
За видами господарської діяльності:
грошовий потік з операційної діяльності. Характеризується грошовими виплатами постачальникам сировини і матеріалів; стороннім виконавцям окремих видів послуг; заробітної плати персоналу; податкові платежі. Одночасно відображає надходження грошових коштів від покупців продукції; від податкових органів в порядку здійснення перерахунку зайво сплачених сум і деякі інші платежі, передбачені міжнародними стандартами обліку;
грошовий потік по інвестиційній діяльності. Характеризує платежі і надходження грошових коштів, пов'язані із здійсненням реального і фінансового інвестування, продажем вибувають основних засобів і нематеріальних активів;
грошові потоки по фінансовій діяльності. Характеризує надходження і виплати грошових коштів, пов'язані із залученням додаткового акціонерного і пайового капіталу, одержанням довгострокових і короткострокових кредитів і позик, сплатою в грошовій формі дивідендів і відсотків за вкладами власників і деякі інші грошові потоки.
Рис. 1- Класифікація грошових потоків підприємства.
По спрямованості руху грошових коштів:
позитивний грошовий потік, що характеризує сукупність надходжень грошових коштів на підприємство від усіх видів господарських операцій ( приплив коштів );
негативний грошовий потік, що характеризує сукупність виплат грошових коштів підприємством у процесі здійснення всіх видів його господарських операцій ( відтік грошових коштів ).
Управління грошовими потоками є важливою складовою частиною загальної системи управління його фінансовою діяльністю. Процес управління грошовими потоками базується на певних принципах, основними з яких є:
. Принцип ...
