ошових коштів в аналізованому періоді часу в розрізі окремих його інтервалів;
чистий грошовий потік. Він характеризує різницю між позитивним і негативним грошовими потоками (між надходженням і витрачанням грошових коштів) у розглянутому періоді часу в розрізі окремих його інтервалів. Сума чистого грошового потоку=Сума позитивного грошового потоку (надходжень грошових коштів) -суму негативного грошового потоку (витрати коштів).
. За характером грошового потоку по відношенню до підприємства він підрозділяється на два види:
внутрішній грошовий потік. Він характеризує сукупність надходження і витрачання грошових коштів у рамках підприємства;
зовнішній грошовий потік. Цей вид грошового потоку обслуговує операції підприємства, пов'язані з його грошовими відносинами з господарськими партнерами та державними органами.
. За рівнем достатності обсягу виділяють наступні види грошових потоків підприємства:
надлишковий грошовий потік, такий грошовий потік, при якому надходження грошових коштів значно перевищує р5еальную потреба підприємства в цілеспрямованому витрачанні;
дефіцитний грошовий потік, який характеризує надходження грошових коштів значно нижче реальних потребн6остей підприємства в цілеспрямованому їх витрачанні.
. По періоду часу виділяють два основних:
короткостроковий грошовий потік. Це такий грошовий потік, при якому період від початку грошових надходжень або виплат до повного їх завершення не перевищує одного року
довгостроковий грошовий потік. Це такий грошовий потік, при якому період від початку грошових надходжень або виплат до повного їх завершення перевищує один рік.
. За значущістю у формуванні кінцевих результатів господарської діяльності розрізняють наступні два види грошового потоку підприємства:
пріоритетний грошовий потік. Він характеризує такий вид грошового потоку, по окремих господарських операціях або видами діяльності, який генерує високий рівень формування чистого грошового потоку. Пріоритетним вважається грошовий потік, пов'язаний з реалізацією продукції, здійсненням високоприбуткових інвестиційних операцій тощо.;
другорядний грошовий потік. Він характеризує такий вид грошового потоку, який в силу своєї функціональної спрямованості і чи незначного обсягу не робить істотного впливу на формування кінцевих результатів господарської діяльності.
Розглянута класифікація дозволяє цілеспрямовано здійснювати облік, аналіз і планування різних видів грошових потоків на підприємстві, а також організовується процес стратегічного управління грошовими потоками підприємства, головною метою якого є забезпечення постійної фінансової рівноваги в процесі стратегічного розвитку підприємства.
. 2 Сутність завдання та етапи аналізу грошових потоків
Аналіз грошових потоків є одним з ключових моментів в аналізі фінансового стану підприємства, оскільки при цьому вдається з'ясувати, чи змогло підприємство організувати управління грошовими потоками так, щоб в будь-який момент у розпорядженні фірми була достатня кількість готівкових коштів. Основне завдання аналізу грошових потоків полягає у виявленні причин нестачі (надлишку) грошових коштів, визначенні джерел їх надходжень і напрямків використання.
Основне завдання аналізу грошових потоків полягає у виявленні причин нестачі (надлишку) грошових коштів, визначенні джерел їх надходжень і напрямків використання. При аналізі потоки грошових коштів розглядаються за трьома видами діяльності: основна, інвестиційна та фінансова. Такий поділ дозволяє визначити, який питома вага прибутків, отриманих від кожної з видів діяльності. Подібний аналіз допомагає оцінити перспективи діяльності підприємства. Аналіз починають з оцінки змін в окремих статтях активів підприємства і їх джерел. Потім роблять коригування до даними різних рахунків, що впливають на розмір прибутку. Цей вплив може бути різноспрямованим. В основі коригування лежить балансове рівняння, що зв'язує початкове і кінцеве сальдо, а також дебетових і кредитових оборотів.
За результатами аналізу грошових потоків можна зробити висновки з наступних питань:
) в якому обсязі і з яких джерел отримані грошові кошти і які основні напрямки їх витрачання;
) здатне підприємство при здійсненні поточної діяльності забезпечити перевищення надходжень грошових коштів над платежами і наскільки стабільно таке перевищення;
) чи в змозі підприємство розплатитися за своїми поточними зобов'язаннями;
) чи достатньо отриманого підприємством прибутку для...
