в, пов'язаних з використанням трудових ресурсів скористаємося методом абсолютних різниць. Він заснований на представленій моделі (2) і його дія проілюстровано в таблиці 1а:
собівартість витрата ресурсний потенціал
Таблиця 1а - Аналіз ступеня впливу на обсяг продажів окремих факторів, пов'язаних з використанням трудових ресурсів (метод абсолютних різниць)
№ п/пПоказательПрошлий годОтчетний годИзменение123451Численность робітників, (N), чол. Серпень 6009 030430,02 Число робочих днів у році, (Т раб ) 241240-1,0 3Продолжітельность зміни, (t годину ) 87,5-0,5 4Среднечасовая вироблення, (W СР годину ) 37644569,0 5Вліяніе факторів на зміну виручки від продажів - всего998 899за рахунок чисельності рабочіх312 000за рахунок кол-ва робочих днів у році-31 849за рахунок тривалості зміни-407 801за рахунок середньогодинної вироблення 1 рабочего1 126549
У графі 6 таблиці 1 відображена відсоткова різниця темпу зростання поточного фактора від темпу зростання попереднього. Для першого показника вираховується різниця від 100%, він показує відносну різницю поточного показника від попереднього. Наступним розташовані два фактори, що характеризують, відповідно, число відпрацьованих людино-днів і людино-годин. "Людино-години" є більш якісним показником, тому що характеризують найбільш короткий період вироблення - година. Останнім розглядається показник, що охоплює вплив всіх чотирьох факторів, тобто обсяг продажів. Розрахунок впливу фактора обчислюється як добуток відносного відхилення поточного фактора від попереднього на значення виручки від продажів попереднього періоду. За результатами обчислень можна зробити висновки, коротенько записані в графі 8 таблиці 1, що збільшення чисельності робітників на 430 чол. дозволило збільшити виручку на 312 000 тис. руб. або на 31,23% (312 000/998 899), зменшення кількості робочих днів на 1 зменшило виручку на 31 849 тис. руб. або на 3, 19% (31 849/998 899), а ось скорочення тривалості робочого дня на півгодини призвело до скорочення виручки більш, ніж на третину - на 407 801 тис. руб. або 40,83% (407 801/998 899), всупереч тому, що скорочення числа відпрацьованих людино-годин зовсім незначно, всього 1,97% (16 254 000/16 580 800 - 100%).
Критерієм правильності обчислень можуть служити: сума впливів факторів (у таблиці 1 і в таблиці 1а), вона повинна дорівнювати абсолютному зміни виручки за період, твір відносних відхилень (графа 6 у таблиці 1) дає нуль, а їх сума дорівнює приросту аналізованого показника.
Необхідно відзначити, що в організації є резерв збільшення обсягу продажів, що по...
