ї плитки - 400 м2;
· мастики - 700 кг;
· затірки - 180 кг;
Запланований рівень запасів матеріалів на кінець кожного кварталу повинен бути рівний 10% від потреби даного виду матеріалів в наступному кварталі.
4) Управління
Витрати на управління включають:
· орендну плату за орендоване офісне приміщення (без ПДВ), яка виплачується щокварталу (АПкв) - 20000 руб.
· заробітну плату адміністративно-управлінського персоналу, яка виплачується в тому ж періоді, в якому нараховано (ЗПквАУП) - 55000 руб.
5) Фінанси
Згідно з рішенням керівництва фірми необхідно зберігати залишок грошових коштів на кінець кожного кварталу в розмірі певного мінімуму (ОДСмін) - 48000 руб.
Є можливість отримати короткостроковий кредит. Відсотки по кредиту нараховуються і виплачуються щокварталу; відносяться на фінансовий результат (за рахунок чистого прибутку).
6) Податки
Бюджет малого будівельного підприємства формується у відповідності з існуючим податковим законодавством Російської Федерації. У процесі розробки бюджету варто врахувати основні податки:
· податок на додану вартість - 18%
· податок на майно - 2,2%
· податок на прибуток - 20%
· єдиний соціальний податок - 30%
На початок року є кредиторська заборгованість до бюджету з податку на прибуток у заданому розмірі, погасити яку необхідно в I кварталі, і кредиторська заборгованість у позабюджетні фонди, погашення якої заплановано так само в I кварталі.
7) Інвестиції
У лютому підприємство купує устаткування заданої вартістю (без урахування ПДВ) (Соб) - 230000 руб.
Терміни оплати придбаного устаткування - 1-й квартал, місяць введення в експлуатацію - березень. Спосіб нарахування амортизаційних відрахувань - лінійний.
бюджет собівартість річний калькуляція
2 Розробка річного поточного плану
Річний поточний план малого будівельного підприємства включає наступні розділи:
· План продажу;
· План виробництва;
· План по витратах;
· План прибутку і результатів діяльності;
· План інвестицій;
· Фінансовий план.
2.1 План продажів
Процес планування починається з кінцевого етапу - розробки плану продажів з розбивкою по кварталах. Основними показниками при складанні плану продажів є прогнозні дані про обсяги та ціни реалізації продукції.
Планований обсяг продажів (виконаних робіт) у натуральних одиницях виміру розраховується за формулою:
ОПпл=ВДН * Ч * Дпл,
де ВДН - денний виробіток на одного робітника; Ч - кількість осіб, зайнятих виконанням даного виду робіт; Дпл - кількість робочих днів в планованому періоді. Розрахунки наводяться в табл. 2.1
Таблиця 2.1 Планований обсяг продаж...
