y"> - перевірка правильності документального оформлення і законності операцій з грошовими коштами, розрахункових і кредитних операцій;
- своєчасне і повне відображення операцій з грошовими коштами в бухгалтерському обліку;
забезпечення своєчасності, повноти та правильності розрахунків за всіма видами платежів і надходжень;
виявлення дебіторської та кредиторської заборгованості;
своєчасне виявлення результатів інвентаризації грошових коштів, грошових документів і розрахунків;
забезпечення стягнення дебіторської і погашення кредиторської заборгованості позик кредитних організацій у встановлені терміни;
- забезпечення збереження грошових коштів, грошових документів у касі та інших місцях їх зберігання та видачі;
- безперебійне задоволення готівкою невідкладних потреб організації;
управління грошовими потоками;
вкладення вільних грошових коштів у джерела фінансових інвестицій, приносять дохід.
Для обліку грошових коштів і розрахункових операцій застосовується система рахунків бухгалтерського обліку, об'єднаних в розділи «Грошові кошти» та «Розрахунки». Вони включають рахунки каси, розрахункового, валютного та спеціальних рахунків, грошових документів, переказів в дорозі і всіх видів внутрішньогосподарських і зовнішніх розрахунків організації.
1.2 Облік касових операцій
Касові операції займають одне з важливих місць в господарській діяльності організації. Потреба в готівкових коштах в організації виникає постійно. Вона пов'язана з виплатою заробітної плати, допомоги, коштів на відрядження та господарські витрати, оплату послуг готівкою і т.п. У касу щодня надходять платежі готівкою за послуги, в погашення боргу працівниками, надходження з розрахункового рахунку або від замовників та ін
Для зберігання, надходження та видачі грошових коштів готівкою в організації створюється і функціонує спеціальний відділ бухгалтерії - каса.
Касир - матеріально відповідальна особа, з якою укладається договір про повну матеріальну відповідальність.
На підставі наказів керівника підприємства і головного бухгалтера організації, касир виконує операції з готівкою.
У невеликих організаціях обов'язки касира часто суміщає головний бухгалтер. У такому випадку, головний бухгалтер призначається наказом по підприємству з роздільною здатністю виконувати обов'язки касира і з обов'язковим укладенням з ним договору про повну матеріальну відповідальність касира.
Підприємства можуть мати в своїх касах готівку в межах лімітів, встановлених банками, за погодженням з керівниками підприємств. При необхідності, ліміти залишків кас переглядаються.
Більше встановлених норм, готівкові гроші можуть зберігатися в касі тільки в дні виплати заробітної плати, пенсій, допомог, стипендій протягом трьох робочих днів, включаючи день отримання грошей в кредитній установі.
Для встановлення ліміту залишку готівки в касі організація представляє в банк, здійснює її розрахунково-касове обслуговування, розрахунок за формою № 0408020 «Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залиш...
