) Зареєстровано в Мін'юсті РФ 23.12.2002 № 4068;
Положення про порядок ведення касових операцій та правила зберігання, перевезення та інкасації банкнот і монети Банку Росії в кредитних організаціях на території РФ (затв. ЦБ РФ 24.04.2008 №318-П) (ред. від 7 Лютий 2012) (Зареєстровано в Мін'юсті РФ 26.05.2008 № 11751).
Наказ Мінфіну РФ від 31.10.2000 № 94н (ред. Від 08.11.2010) Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій та Інструкції щодо його застосування .
1.2 Значення і завдання бухгалтерського обліку та аудиту грошових коштів
Ведення бухгалтерського обліку здійснюється у відповідності з нормативними документами, що мають різний статус. Одні з них обов'язкові до застосування (Закон Про бухгалтерський облік raquo ;, Положення з бухгалтерського обліку), інші носять рекомендаційний характер (План рахунків, методичні вказівки, коментарі). Грошові кошти є складовою частиною оборотних активів. Вони необхідні підприємству для здійснення розрахунків між постачальниками та підрядниками, для здійснення платежів до бюджету, розрахунків з кредитними установами, для видачі працівникам зарплати, премій і для здійснення інших видів виплат.
Грошові кошти підприємства знаходяться в касі у вигляді готівки, грошових документів, на рахунках у банках, у виставлених акредитивах, відкритих особливих рахунках та ін. При множенні грошових коштів їх правильне використання та контроль за збереженням є однією з найважливіших завдань бухгалтерії підприємства та бухгалтерського обліку. Від успішності вирішення цього завдання залежить платоспроможність підприємства, своєчасність розрахунків з постачальниками та підрядниками, своєчасність платежів до бюджету. При бухгалтерському обліку та проведенні аудиту грошових коштів підприємства необхідно брати до уваги такі законодавчо-нормативні документи:
Конституція Російської Федерації (прийнята всенародним голосуванням 12.12.1993) (з урахуванням поправок, внесених Законами РФ про поправки до Конституції РФ від 30.12.2008 N 6-ФКЗ, від 30.12.2008 N 7-ФКЗ) перевірка правильності оформлення, законності документів;
. своєчасне та повне відображення операцій в обліку;
2. забезпечення своєчасності, повноти та правильності розрахунків за всіма видами платежів;
. своєчасне проведення інвентаризації грошових коштів та відображення її результатів в обліку;
. забезпечення збереження грошових коштів, грошових документів у касі підприємства та інших місцях зберігання;
. вишукування можливостей найбільш раціонального вкладення вільних коштів як джерела фінансових інвестицій, приносять дохід;
. створення умов для повсякденного контролю за наявністю і рухом грошових коштів.
Для здійснення розрахунків готівкою кожна організація повинна мати касу і вести касову книгу за встановленою формою.
Прийом готівки організаціями при здійсненні розрахунків з населенням проводиться з обов'язковим застосуванням контрольно-касових машин, згідно з Федеральним законом від 22 травня 2003 року № 54-ФЗ (ред.25 листопада 2013) Про застосування контрольно - касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт. Готівкові гроші, отримані організаціями в банках, витрачаються на цілі, зазначені в чеку. Ведення касових операцій покладено на касира, який несе повну матеріальну відповідальність за збереження прийнятих цінностей, відповідно до Додатку № 2 до Постанови Міністерства праці та соціального розвитку РФ від 31 грудня 2002 року № 85 Типова форма договору про повну матеріальну відповідальність" . У касі можна зберігати невеликі грошові суми в межах встановленого банком ліміту для оплати дрібних господарських витрат, видачі авансів на відрядження та інших невеликих платежів. Перевищення встановлених лімітів в касі допускається лише протягом трьох робочих днів (включаючи день отримання грошей в банку) в період виплати заробітної плати працівникам організації, посібників з тимчасової непрацездатності, стипендій, пенсій і премій. Керівники організації зобов'язані обладнати касу і забезпечити зберігання грошей у приміщенні каси, а також при доставці їх з установи банку і здачі в банк. У тих випадках, коли з вини керівників організації були створено необхідні умови, що забезпечують збереження грошових коштів при їх зберіганні і транспортуванні, вони несуть відповідальність у встановленому законодавством порядку.
В організаціях, що мають велику кількість підрозділів або обслуговуються центральними бухгалтеріями, оплата праці, виплати допомоги по соціальному страхуванню, стипе...
