ми - за рахунок винних осіб. Якщо винні особи не встановлені або суд відмовив у стягненні збитків з них, то збитки від недостачі майна і його псування списуються на фінансові результати підприємства.
Списання простроченої дебіторської та кредиторської заборгованості здійснюється відповідно до чинного законодавства та на підставі проведеної інвентаризації та письмових розпоряджень Директора про списання заборгованості з наступним складанням акту на її списання.
Облік касових операцій
У ТОВ ЧОП «Хранитель» організовано облік грошових коштів: готівкових та безготівкових. При цьому для обліку грошових коштів в касі організація застосовує у своїй діяльності положення Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації та Положенням Банку Росії «Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації».
Вступники готівкові кошти (грошові кошти) в касу оформляються прибутковим касовим ордером, в якому зазначаються сума і причина надходження, який підписується головним бухгалтером підприємства і касиром, на ньому ставиться печатка. Квитанція до прибуткового касового ордеру (ПКО) видається особі, яка здала гроші в касу.
вибувають кошти з каси підприємства - витрата - оформляються видатковим касовим ордером, в якому також вказуються причина - на що витрачаються кошти і він підписується керівником, головним бухгалтером та обличчям, які отримують грошові кошти. У видатковому касовому ордері також вказується цифрами і прописом сума грошових коштів виданих.
В кінці робочого дня оформляється звіт, де вказуються кількість документів (ПКО та ВКО) і суми витрати і приходу грошових коштів. У касі гроші зберігаються в межах ліміту, встановленого для організації банком, в якому у ТОВ ЧОП «Хранитель» відкрито розрахунковий рахунок для безготівкових розрахунків. Винятки становлять дні, коли видається заробітна плата. Витрата грошових коштів при видачі заробітної плати оформляється платіжними відомостями, які підписуються керівником і головним бухгалтером організації. Невиданий заробітної плата після закінчення трьох робочих днів здається в банк на розрахунковий рахунок організації.
Операції з готівковими коштами оформляються кореспонденцією рахунків:
надходження
Д 50 До 51 - отримано з розрахункового рахунку
Д 50 К 71/1 - повернення невикористаних підзвітних сум
Д 50 До 62 - надходження коштів за надання послуг
витрата
Д 71/1 До 50 - видані гроші під звіт
Д 70/1 До 50 - видана заробітна плата
Д 51 К 50 - здані грошові кошти в банк
Отримання грошей з розрахункового рахунку оформляється чеком з чекової книжки організації, видаваної банком. Внесення грошей на розрахунковий рахунок оформляється оголошенням на внесок готівкою. З розрахункового рахунку ТОВ ЧОП «Хранитель» оплачує рахунки постачальників і підрядників, податки та перерахування у позабюджетні фонди. При цьому операції оформляються платіжними дорученнями, на підставі яких банк проводить операції з розрахунковим рахунком організації. Платіжні доручення підписуються керівником і головним бухгалтером організації і завірені її печаткою.
Операції з безготівковими коштами оформляються кореспонденцією:
витрата
Д 50 До 51 - отримано з розрахункового рахунку
Д 60 К 51 - розрахунки з постачальниками
Д 68 К 51 - розрахунки по податках
Д 69 До 51 - розрахунки з позабюджетними фондами
прихід
Д 51 К 50 - здані грошові кошти на рахунок у банку (депонована заробітна плата)
Д 51 К 62 - отримано від покупців і замовників
На підставі поданої кореспонденції робляться записи в журналі господарських операцій та складаються оборотні відомості по 50 і 51 рахунках.
Ліміт грошових коштів по касі дотримується.
Облік матеріально-виробничих запасів (МПЗ)
Матеріально-виробничі запаси відображаються в бухгалтерській звітності відповідно до їх класифікацією (розподілом за групами (видами) виходячи зі способу використання при виконанні робіт, надання послуг або для управлінських потреб організації.
Оцінка МПЗ при списанні у виробництво або іншому вибутті. Відповідно до п. 16 ПБО 5/01 МПЗ, що відпускаються у виробництво та іншому вибутті, оцінюються наступними способами:
. По середній собівартості.
. За собі...
