58-ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль»; [6]
положення Банку Росії від 01 червня 2014р. № 373-П «Про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії на території Російської Федерації»; [21]
положення Банку Росії від 19 червня 2012р. № 383-П «Про правила здійснення переказу грошових коштів»; [9]
положення Банку Росії від 05 іюля.2011г. № 14-П «Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації»; [10]
постанову Держкомстату Росії від 03.05.2000г. № 36 «Про затвердження уніфікованих форм первинної облікової документації з обліку касових операцій, з обліку результатів інвентаризації»; [18]
план рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій; [13]
ПБУ 23/11 «Звіт про рух грошових коштів»; [14]
інструкція Банку Росії від 30 травня 2014р. № 153-І «Про відкриття і закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами)»; [20]
методичні вказівки по інвентаризації майна і фінансових зобов'язань, затверджені наказом Мінфіну Росії від 08 листопада 2010р. № 49. [8]
Для поточних господарських витрат організації частину своїх грошових коштів дозволяється зберігати в касі підприємства.
Нормативними документами регламентують порядок ведення касових операцій на підприємствах Російської Федерації є:
порядком ведення касових операцій в Російській Федерації, затвердженим рішенням ради директорів Центрального банку Російської Федерації від 13.12.2011 р № 2 750-У;
положенням про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації від 05.01.1998 р № 14-П, затвердженим радою директорів Банку Росії 01.12.2012 г;
федеральним Законом від 05.05.2014 р № 111-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт»;
листом Департаменту регулювання грошового обігу Центрального банку Російської Федерації від 15.09.2013 р № 14-4/35 «Про роз'ясненнях щодо застосування« Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації »;
федеральним законом від 21.07.2014 р № 195-ФЗ «Кодекс РФ про адміністративні правопорушення».
Основні правила ведення касових операцій.
всі операції по прийому і видачі грошей з каси, а також відповідальність за збереження грошових коштів виробляє спеціально призначена матеріально-відповідальна особа - касир. При вступі на роботу касир дає письмове зобов'язання, за яким приймає на себе всю відповідальність за збереження грошових коштів та інших цінностей, що у касі.
касиру забороняється передовіряти виконання дорученої йому роботи іншим особам.
в касі дозволяється зберігати мінімальний запас грошових коштів
для оплати невідкладних потреб.
Основними первинними документами по руху грошових коштів
в касі є касові ордери.
Прийом готівки в касу оформляється прибутковим касовим ордером (ф. № КО - 1). Підписується головним бухгалтером або особою, ним уповноваженою.
Видача готівки з каси оформляється видатковим касовим ордером (форма № КО - 2). Підписується головним бухгалтером і керівником організації. [21]
Для обліку грошових коштів, виданих касиром з каси організації іншим касирам або довіреній особі, а також повернення цих
коштів та касових документів по проведених операціях ведеться книга обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштів (ф. № КО - 5).
Всі операції з надходження і витрачання грошових коштів касир записує в касову книгу (ф. № КО - 4), яка повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана печаткою. Кількість листів на ній повинно бути завірено підписами керівника організації та головного бухгалтера.
Синтетичний облік грошових коштів у касі здійснюється на активному рахунку 50 «Каса». [39]
Рахунок 50 «Каса» призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів у касах підприємства.
Початкове сальдо (по дебету) - наявність коштів на початок звітного періоду.
Дебетовий оборот - надходження грошових коштів у касу.
Кредитовий оборот - вибуття грошових коштів з каси.
Кінцеве сальдо (по дебету) - залишок грошових коштів на кінець звітного періоду.
До рахунку 50 «Каса» можуть ...
