бути відкриті субрахунки:
50-1 «Каса підприємства»;
50-2 «Операційна каса»;
50-3 «Грошові документи»;
На субрахунку 50-1 «Каса підприємства» враховуються кошти у касі підприємства.
На субрахунку 50-2 «Операційна каса» враховують наявність та рух грошових коштів у касах товарних контор (пристаней) і експлуатаційних дільниць, зупиночних пунктів, річкових переправ, судів, у квиткових і багажних касах портів, вокзалів і т.п. Цей субрахунок відкривається організаціями при необхідності.
На субрахунку 50-3 «Грошові документи» враховуються перебувають у касі організації поштові марки, марки державного мита, вексельні марки, накладні.
При використанні підприємством автоматизованої форми обліку із застосуванням програмного продукту «1C: Підприємство» регістрами синтетичного обліку є обороти рахунку 50 (Головна книга), аналіз рахунку 50, оборотно - сальдова відомість. [23]
Ліміт залишку каси на встановлюється наказом за підписом керівника організації та головного бухгалтера. У наказі визначається ліміт залишку готівки в касі підприємства, період часу між днями отримання готівки по грошовому чеку в банку і інша інформація.
Підприємство повинне дотримуватися граничної суму готівково-грошових розрахунків. В даний час така сума становить 100 000 руб.
Підприємства тепер самостійно встановлюють ліміт каси - обсяг готівки, який можна не здавати в банк і зберігати в касі. Керуючись положенням Центробанку РФ №373-П від 12.11.2011 р З нього випливає, що всі підприємства зобов'язані визначати межу готівкових грошових коштів, що зберігаються в касі підприємства.
До Положення №373-П дано додаток, в якому дається формула розрахунку ліміту готівкових коштів по касі:
, (1.1)
де - ліміт каси, тис. руб.;
обсяг усіх надходжень за розрахунковий період, тис. руб.;
розрахунковий період, який повинен становити не більше 92-х днів, дні;
кількість днів, від однієї здачі готівки в банк до іншого здачі (не повинен перевищувати 7 робочих днів), дні. [38]
Керівник видає в довільній формі відповідне розпорядження. Більше того, від підприємства не потрібно навіть повідомляти банк про розмір встановленого ліміту залишку каси: документ зберігається на підприємстві.
У ліміт касового залишку не включають суми готівки на виплати працівникам підприємства (зарплата, стипендія, відпускні та інші виплати) - їх можна зберігати в касі понад установлений ліміт, але виплати повинні бути проведені протягом 5 робочих днів.
За недотримання ліміту залишку каси передбачена адміністра?? івная відповідальність у вигляді штрафу. Для посадових осіб - від 4000 до 5000 руб. Для юридичних осіб - від 40 000 до 50 000 руб. Про це сказано в статті 15.1 Кодексу РФ про адміністративні правопорушення.
Готівкові кошти на підприємстві видаються і приймаються, використовуючи касові операції. Робота з касовими операціями регламентується Положенням Центрального банку «Про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії на території Російської Федерації» 12.10.2013 року № 373-П, який набрав чинності закону з 01.01.2014 року.
Для контролю над дотриманням касової дисципліни здійснюється ревізія операцій з касою. [37]
Порядок ведення касових операцій можуть перевірити уповноважені особи:
є працівниками установи (внутрішній контроль);
органів Росфіннадзор;
податкових органів.
У ході проведення ревізії каси перевірці підлягають не тільки грошові кошти, а й інші цінності. Ревізія проводиться за розпорядженням керівника підприємства з певною періодичністю і в наступних випадках:
не рідше одного разу на квартал;
щороку станом на 1 січня кожного року;
при зміні матеріально відповідальних осіб, завідуючого касою, головного бухгалтера або керівника підприємства.
Ревізія повинна проводитися в присутності матеріально відповідальних осіб, що відповідають за ревізіруемие цінності, а в разі їх відсутності цей факт особливо наголошується в акті перевірки, завіреному підписами всіх членів комісії.
Ревізія проводиться раптово із суцільною перевіркою всіх цінностей шляхом перерахунку грошових банкнот, монет та інших цінностей, що знаходяться в грошових сховищах. [22]
Допустимий розмір витрачання готівки у валюті РФ представимо в таблиці 1.1
Таблиця 1.1 - Допустимий розмір витрачання готівки у валюті РФ
Н...
