мін погасити свої боргові зобов'язання. Однак, на нашу думку, поняття кредитоспроможності є більш складним і вимагає більш ретельної формулювання.
З одного боку, платоспроможність є більш широким поняттям по відношенню до кредитоспроможності. З іншого боку - вони володіють різною економічною і правовою природою. Розглянемо вишеобозначенние відмінності.
З погляду професорів Г.М. Кірісюк і В.С. Ляховського, сутність категорії кредитоспроможність є те реально склалося правове та господарсько-фінансове становище позичальника, виходячи з оцінки якого, банк приймає рішення про початок або припинення кредитних відносин з позичальником raquo ;. Оцінка кредитоспроможності передбачає, перш за все, використання показників, що характеризують діяльність позичальника з погляду можливості погашення позичкової заборгованості. При всій важливості таких показників вони мають в деякому розумінні обмежене значення.
По-перше, це обумовлено тим, що багато показників (фінансове становище, наявність капіталу) звернені в минуле, тому вони розраховуються за даними за минулий період, а прогноз кредитоспроможності на перспективу дає оцінку можливості погашення позичок в майбутньому періоді. По-друге, зазвичай такі показники розраховуються на підставі даних про залишки на звітні дати, а не на основі даних про обороти за певний період, хоча дані про обороти повніше характеризують можливості погашення позик.
Таблиця 1.1
Порівняльний аналіз термінів кредитоспроможність і платоспроможність
База сравненіяПлатежеспособностьКредітоспособность1. Величина обязательствВсе зобов'язання підприємства: заборгованість перед постачальниками і підрядчиками, робітниками і службовцями по зарплаті, перед бюджетом та позабюджетними фондами, перед учасниками та акціонерами по виплаті дивідендів, перед банками та іншими кредиторами і т.д. Зобов'язання за отриманими кредитами і виданими гарантіями та поруками. 2. Предмет ізученіяФінансово-господарська діяльність предпріятіяФінансово-господарська діяльність позичальника і гаранта (поручителя), колектив, ділова репутація, правовий статус, забезпечення кредиту, вид діяльності, коло партнерів та ін. 3. Показники, що характеризують понятіеКоеффіціенти ліквідності, величина власного оборотного капіталу, забезпеченість власними оборотними коштами, частка важкореалізованих в загальній сумі поточних активів, співвідношення важкореалізованих і легко реалізованих активів. Показники платоспроможності, оборотності, рентабельності, структури капіталу, ділової активності (показники фінансового стану і результатів діяльності); величина і якість застави, гарантії; правоздатність та дієздатність; репутація клієнта і гаранта та ін. 4. Джерела отримання інформацііБухгалтерская фінансова звітність підприємства. Безпосереднє співбесіду із заявником, власна картка банку, бухгалтерська фінансова звітність підприємства, статутні та установчі документи, преса, ділові партнери, обслуговуючий банк, податкова інспекція, спеціалізовані фірми, що займаються збором інформації про кредитоспроможність. 5. Користувачі інформацііДеловие партнери, акціонери, учасники та засновники, податкові органиБанкі і кредитні установи - потенційні кредитори.
Розглядаючи правову сторону питання необхідно виділяти здатність організації до здійснення кредитної угоди. Для підтвердження правоздатності позичальника в банк повинні бути представлені наступні документи:
нотаріально посвідчену копію статуту, зареєстрованого в установленому законодавством порядку;
- нотаріально посвідчений пакет установчих документів, якщо законодавством передбачено його складання;
нотаріально завірену картку зразків підписів посадових осіб, які мають право розпоряджатися рахунком, і відбитка печатки;
нотаріально посвідчену копію свідоцтва про реєстрацію;
дозвіл на здійснення підприємницької діяльності із зазначенням терміну функціонування (для підприємців, що здійснюють свою діяльність без утворення юридичної особи);
дозвіл (ліцензію) на заняття окремими видами діяльності;
копії документів, підтверджуючих повноваження посадових осіб на укладення відповідних договорів з кредитною організацією.
Аналіз даних документів не є чистою формальністю, оскільки у разі наявності в статуті позичальника застережень обмежують права керівних органів на вступу в кредитні відносини, у відповідності зі ст.174 ГК РФ і постанови пленуму ВАС № 9 від 14.05.1998, кредитний договір може бути визнаний недійсним.
З економічної точки зору - відмінності полягають в джерелах погашення. Якщо при визначенні платоспроможності необхідно враховувати нормальний характер...
