рдера і квитанції до нього. Прибутковий касовий ордер виписується працівником бухгалтерії в одному примірнику і підписується головним бухгалтером. По рядку «Підстава» вказується зміст господарської операції, а по рядку «У тому числі» - сума ПДВ цифрами.
Друга частина прибуткового касового ордера-квитанції є його відривною частиною і служить виправдувальним документом особи, який зробив готівкові гроші в касу. Квитанція також підписується головним бухгалтером та засвідчується печаткою та реєструється в Журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. Потім квитанція видається на руки особі, яка здала гроші, а прибутковий касовий ордер з погашеним штампом «Оплачено» додається до документа, що явився підставою для господарської операції з оприбуткування грошових коштів.
Видача готівки з каси оформляється видатковим касовим ордером (ф. № КО - 2) з урахуванням тих же вимог, які пред'являються до виписки прибуткового касового ордера. Але видатковий касовий ордер підписується і керівником організації.
Всі прибуткові та видаткові ордери до передачі в касу на виконання реєструються в бухгалтерії в спеціальному документі форма №КО - 3
Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів.
Журнал побудований таким чином, що за його даними контролюється цільове призначення отриманих та витрачених готівкових коштів організацій, присвоюється номери касових документів, перевіряється повнота проведених касиром операцій, складається звітність.
Для обліку касових операцій застосовується типова форма первинного документа і регістра аналітичного обліку - касова книга форма №КО - 4.
Щодня касир записує в касову книгу залишок готівки в касі на початок дня, прихід і витрата за кожним прибутковим і видатковим ордером протягом дня і залишок грошових коштів на початок сліду?? щего дня. Всі записи в касовій книзі виконуються під копірку на основному і відривному аркушах. Перший примірник залишається в касовій книзі (зберігається у касира), а другий, разом з первинними документами передається в бухгалтерію і служить звітом касира. Касова книга повинна бути прошнурована, пронумерована, опечатана, підписана головним бухгалтером і керівником організації.
Після перевірки правильності запису касових документів в касовій книзі бухгалтер приступає до обробки прибуткових і видаткових ордерів. Кореспонденція рахунків, зазначена в документі, переноситься в звіт касира (другий примірник касової книги) і на його підставі інформація переноситься у відповідні облікові регістри (відомості, журнали-ордери)
Для синтетичного обліку касових операцій призначений основний грошовий активний рахунок 50 «Каса»
У дебет його записують надходження грошових коштів у касу, а в кредит - вибуття грошових коштів з каси.
До рахунку 50 «Каса» можуть бути відкриті субрахунки:
- 1 «Каса організації»;
- 2 «Операційна каса»;
- 3 «Грошові документи» та ін.
На субрахунку 50-1 «Каса організації» враховують грошові кошти в касі. Якщо організація проводить касові операції з іноземною валютою, то до рахунку 50 «Каса» відкривають субрахунки для відокремленого обліку руху кожної готівкової іноземної валюти.
На субрахунку 50-2 «Операційна каса» враховують наявність та рух грошових коштів у касах товарних контор (пристаней) і експлуатаційних дільниць, зупиночних пунктів, річкових переправ, судів, у квиткових і багажних касах портів, вокзалів і т.п. Цей субрахунок відкривається організаціями при необхідності.
На субрахунку 50-3 «Грошові документи» враховують перебувають у касі організації поштові та інші грошові документи.
З каси грошові кошти видаються на такі цілі:
на виплату заробітної плати;
під звіт на господарські та операційні витрати;
на відрядження;
Схема обліку касових операцій представлена ??на рис. 1
Первинні документи
Прибутковий к/о №КО - 1Расходний к/о№КО - 2
Касова книга ф. №КО - 4ПріходРасход
Дт 50Кт 50
Журнал-ордер № 1
Головна книга
БАЛАНС
Найбільш значні суми виплат готівки з каси - по заробітній платі. Основним документом на виплату заробітної плати є платіжна відомість (Додаток). На першому (титульному) аркуші її робиться дозвільний напис на виплату грошових коштів за підписами керівника та головного бухгалтера організації
У платіжній відомості кожен працівник розписується проти свого прізви...
