696,96Непромишленний персонал, чел1058,17806,93- 1 , 24- 2576,19Всего працюючих, чел1286100,01156100,0- 13089,89
Рис.2.1. Структура ППП
Як видно з рис.2.1, підприємство має економію по чисельності всіх категорій. План за загальною чисельністю виконаний на 89,89%, по ППП на 91,10%, що при перевиконанні плану виробничої продукції є позитивним чинником.
Абсолютна економія чисельності всіх працюючих склала 130 осіб: по ППП 105 людина, по непромисловому персоналу 25 чоловік.
Рис.2.2 Структура робочих підприємства
Рис.2.3 Персонал підприємства
Відносні відхилення визначаються звичайно в результаті порівняння фактичних даних з плановими, перерахованими на відсоток виконання виробничої програми.
2.3 Організація заробітної плати на підприємстві
працю заробітна плата звітність
У даному розділі розраховуються абсолютне і відносне (з урахуванням зміни обсягу виробництва) відхилення фонду оплати праці звітного періоду від плану.
Аналіз виконання плану по фонду заробітної плати виконаний у табл. 2.2.
Таблиця 2.2. Аналіз виконання плану по фонду заробітної плати
Категорії работающіхФОТ, тис. руб.ОтклоненіеФактіческій фонд оплати праці, 2013 тис.руб.Отклоненіе від планаПлан 2012 тис. руб.Плановий в перерахунку на фактичні значення фондообразующего показника, тис. руб. за рахунок перевиконання плану по фондообразующему показником тис. руб.абсолютноеотносітельное1. Рабочіе4 223 016,03 483 988,0-739 028,03 882 759,0-340 257,0398 771,02. Руководітелі253 584,0209 207,0-44 377,0303 949,050 365,094 742,03. Спеціалісти184 464,0152 183,0-31 981,0171 665,0-12 799,019 482,04. Служащіе94 347,077 836,0-16 511,0102 486,08 139,024 650,0 ІТОГО4 785 411,03 947 964,0-837 447,04 460 859,0-324 552,0512 895, 0
Відносне відхилення визначається як різниця між фактично нарахованою сумою зарплати і плановим фондом, скоригованими на коефіцієнт виконання плану по виробництву продукції. Коригування планового фонду заробітної плати проводиться за встановленими галузевих коефіцієнтів, в даному випадку узятий коефіцієнт 0,7.
У звітному році план за обсягом реалізації виконаний на 92,75%, отже для перерахунку планового фонду заробітної плати промислово-виробничого персоналу використовується коефіцієнт, рівний
- 0,25? 0,7=0,8250.
З таблиці 2.2 видно, що мав місце абсолютна економія фонду заробітної плати по всьому персоналу на 7,28%. У зв'язку з невиконанням плану по реалізації продукції мав місце відносний перевитрата фонду заробітної плати (18,77%).
Аналіз впливу перерахованих факторів на абсолютне відхилення фонду заробітної плати від плану виконаний в таблиці 2.3.
Таблиця 2.3. Аналіз впливу факторів на абсолютне відхилення фонду заробітної плати від плану
Категорії работающіхФОТ, тис.руб.Чісленность, чел.Средняя заробітна плата одного працюючого, тис.руб.Отклоненіе ФОП, тис.руб.План 2012 г.Факт +2013 г.План 2012 г.Факт +2013 г.План 2012 г.Факт +2013 г.Всегов т. ч. за счетчісленностіізмененія середньої заробітної плати1. Рабочіе4 223 016,03 882 759,08838284 782,64 689,3-340 257,0-263 043,0-77 214,02. Руководітелі283 584,0303 949,038417 462,77 413,420 356,022 388,0-2 032,03. Спеціалісти184 464,0171 665,027236 832,07 463,7-12 799,0-27 328,014 529,04. Служащіе94 347,0102 486,022254 288,54 099,48 139,012 865,0-4 726,0ІТОГО4 785 411,04 460 859,09709174 933,44 864,6-324 561,0-255 118,0-69 443, 0 Розрахуємо зміну фонду оплати праці за рахунок власне зміни чисельності працюючих:
(4782,6? 828 + 7462,7? 41 + 6 832? 23 + 4288,5? 25) /917=4 940 , 36 тис.руб.
Незважаючи на те, що план по виробництву і реалізації продукції не був виконаний по фонду оплати праці у звітному році отримана економія на 7,27%, причиною цього є незначне зниження (на 1,39 %) середньої заробітної плати одного працюючого, а також зниження чисельності в порівнянні з плановою на 5,46%. Середня заробітна плата по категорії «Робочі» знизилася на 1,95%.
Результати аналізу впливу факторів на зміну фонду оплати праці зведені в таблиці 2.4.
Таблиця 2.4 Зведена таблиця впливу факторів на зміну ФОП
ФакториІзмененіе ФОП, тис.руб.1. Зміна чисельності - 255 118,0в т.ч. власне зміна чисельності - 261 500,0ізмененіе структури работающі...
