имо оцінку достатності грошових коштів. Для цього розрахуємо тривалість періоду їх обороту. p align="justify"> Для обчислення величини середнього обороту був використаний кредитовий оборот за рахунком 51. у таблиці 2.8.
Таблиця 2.8 - Зміна тривалості обороту грошових коштів по місяцях ТОВ В«Транспортна компанія Планета АвтоВ», 2008-2010 рр.., тис. руб.
ПоказателіОстаткі грошових средствОборот за годПеріод обороту, днейМесяц2009 г2010 г2009г2010 г2009 г2010
Як випливає з даних таблиці, період обороту грошових коштів протягом 2009 р. коливається в межах від 1,03 до 4,44 днів, а в 2010 р. від 1,02 до 4,50. Інакше кажучи, з моменту надходження грошей на рахунок підприємства до моменту їх вибуття проходило в 2008 р. в середньому не більше 1,8 днів, в 2010 р. 2,19 дня. Це говорить про недостатність коштів у підприємства, досить небезпечної при значному обсязі кредиторської заборгованості. Будь-яка серйозна затримка платежу може вивести підприємство зі стану фінансової стійкості. p align="justify"> Для того щоб розкрити реальний рух грошових коштів на, оцінити їх надходження і витрачання, а також пов'язати величину отриманого фінансового результату з станом грошових коштів, були виділені і проаналізовані всі напрямки їх надходження і вибуття, аналіз проведений прямим (табл. 8) і непрямим (табл. 9) методами. Такий підхід забезпечить оперативне управління та контроль за грошовими потоками в організації. br/>
Таблиця 2.9 - Рух грошових коштів (прямий метод) ТОВ В«Транспортна компанія Планета АвтоВ», 2008-2010 рр.., тис. руб.
Показателі2008 г.2009 г.2010 г.Текущая деятельность1. Пріток1422714008113081, 1 Виручка1422013611113081.2 Аванси0001.3 Прочіе739702. Отток1431414094118352.1 Поставщікі7545789538522.2 Зарплата2028212210352.3 У бюджет132213836752.4 Прочіе341926946272ІТОГО (1-2) -87-86-527
Таким чином, з таблиці 2.8 видно, що в 2008-2010 рр.. приплив грошових коштів був менше відтоку. Приплив грошових коштів в основному був забезпечений за рахунок зростання виручки від реалізації продукції, товарів і послуг. У середньому у відсотках від усього припливу вона становила 98 - 99%. Що стосується інвестиційної та фінансової діяльності, то у організації з ним немає припливу, а тільки відтік коштів. Усі надходження і велика частина витрачання грошових коштів відбуваються тільки щодо поточної діяльності. Як видно з таблиці 2.9, величина чистого прибутку, скоригована з урахуванням руху грошових потоків досліджуваного підприємства відрізняється від бухгалтерської чистого прибутку, при цьому в 2009 і 2010 рр.. ці відмінності досить істотні.
Таблиця 2.10 - Рух грошових коштів (непрямий метод) ТОВ В«Транспортна компанія Планета АвтоВ», 2008-2010 рр.., тис. руб.
Показателі2008 г.2009 г.2010 г.Чістая прібиль304615745573Операціі по корректіровкеІзнос-88...
