-31-45Ізмененіе матеріально-виробничих запасів-91782344Ізмененіе ПДВ-400Ізмененіе незавершеного виробництва-150900Ізмененіе дебіторської заборгованості-24-14285Ізмененіе заборгованості бюджету89-31200Ізмененіе заборгованості поставщікам36-190283Ізмененіе заборгованості по зарплаті-823628Ізмененіе заборгованості перед позабюджетними фондам462020Ізмененіе заборгованості іншим кредиторам-12-8169ІТОГО290121387757
Величини чистого прибутку і грошових коштів наведено в табл. 2.9 Хоча за даними фінансової звітності (форма № 2) досліджувана організація отримала чистий прибуток у розмірах представлених в табл. 2.10, однак, реально вона мала у своєму розпорядженні щорічно грошовими коштами в розмірах, наведених у тій же таблиці. Саме непрямий метод дозволяє зробити таке порівняння. p align="justify"> З таблиці 2.10 видно, що в основному мало реально грошових коштів більше, ніж показник чистого прибутку. Причини цього полягають у наступному. p align="justify"> Величина зносу основних виробничих фондів (в середньому 5% від чистого прибутку) зменшили чистий прибуток, але не вплинули на рух грошових коштів, так як реально гроші за ці активи були виплачені раніше при їх купівлі, а суми зносу списувалися на зменшення прибутку.
Таблиця 2.11 - Чистий прибуток і розмір грошових коштів по поточній діяльності, ТОВ В«Транспортна компанія Планета АвтоВ», 2008-2010 рр.., тис. руб.
Показатель2008 г.2009 г.2010 г.Чістая прібиль304615745573Денежние средства309223304ЧП у% від ДС985, 76705,831833,22
Так як для розрахунку фінансових результатів застосовується метод реалізації продукції за методом відвантаження, то величина дебіторської заборгованості є частиною прибутку, проте реально гроші надійдуть пізніше, що призведе до збільшення реального припливу грошових коштів.
Важливим моментом аналізу грошових потоків є оцінка їх збалансованості в часі, тобто відхилень різноспрямованих грошових потоків в окремі часові проміжки. У даному випадку треба виходити з критерію мінімізації можливих відхилень (коливань) значень припливу і відтоку грошових коштів. Для встановлення ступеня синхронності (збалансованості) грошових потоків за аналізований період використовується коефіцієнт кореляції позитивних і негативних грошових потоків, який визначається за формулою:
(2.1)
де r - коефіцієнт кореляції позитивних і негативних грошових потоків в аналізованому періоді;
хi - сума позитивного грошового потоку за i-й часовий інтервал;
yi - сума негативного грошового потоку за i-й часовий інтервал;
х - середня величина припливу грошових коштів за часовий інтервал;
у - середня величина відтоку грошових коштів за часовий інтервал;
n - кількість часових інтервалів в аналізованому періоді.
