ий баланс, журнали - ордери по рахунках 41/4, 19, картки по сч.44/1Инспектирова-ниеСплошной1.3Проверка ведення книги покупок, книги продажів, книги реєстрації рахунків-фактурКніга покупок, книга продажів, книга реєстрації рахунків-фактурІнспектіро-ваніеСплошной1.4Проверка правильності відображення результатів інвентарізаціі.Пріказ про порядок і строки проведення інв-ції; наказ про призначення-ванні складу робочої інв.коміссіі; інв.опісі, акти инвент-ції, слі-ве відомості; протоколи засідання інв.коміссіі, рішення керівництва по утверж-дению результатів інвентарізацііІнспектіро-вання, наблюденіеСплошной2. Аудит надходження і реалізації товаров2.1Проверка повноти оприбуткування товаровСчета-фактури, накладниеІнспектіро-ваніеСплошной2.2Проверка наявності та правильності оформлення первинних документів з обліку надходження товаровФорми нетипових ПУД, графік документообігу, товарно-транспортні накладні-ні, рахунки-фактуриІнспектіро-ваніеВиборочний (великий обсяг документів) 2.3Проверка наявності та правильності оформлення первинних документів за операціями реалізації товарів покупателямСчет-фактура, накладна, договір купівлі-продажу, договір поставкіІнспектіро-ваніеВиборочний (великий обсяг документів) 2.4Проверка правильності відображення операцій з надходження та реалізації товаровРабочій План рахунків, журнали-ордера і відомості по рахунках 41/4, 19, картки за рах. 44/1, 90Інспектіро-ваніеСплошной2.5Проверка правомірності застосування торгових скідокПріложеніе до облікової політики організації «Маркетингова політика ТОВ« Мос-Матік »на 2011 рік», накази керівника, інформаційні листи фірми поку-Патель, рахунки-фактури, товарні накладниеІнспектіро-ваніеСплошной
3.3 Результати аудиту товарних операцій в ТОВ «Мосматік»
При перевірці були розглянуті товарні операції ТОВ «Мосматік» за період з 01.01.2011 р. по 30.06.2011р. Робота проводилася відповідно до Федерального закону № 307 від 30.12.2008 р. «Про аудиторську діяльність», Федеральними Правилами (Стандартами) аудиторської діяльності. При роботі використані наступні процедури: опитування працівників бухгалтерії, аналіз системи автоматизації бухгалтерського обліку ТОВ «Мосматік», зіставлення числових показників первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, вивчення та аналіз числових даних, що містяться в бухгалтерському обліку і бухгалтерської фінансової звітності. При проведенні перевірки товарних операцій вибірково розглянуто дотримання ТОВ «Мосматік» норм, встановлених Законодавством РФ.
Перевірка правильності організації матеріальної відповідальності
Для перевірки організації матеріальної відповідальності в ТОВ «Мосматік» були надані наступні документи: договори про матеріальну відповідальність, список матеріально-відповідальних осіб, накази керівника про призначення матеріально-відповідальних осіб. В організації в наявності всі накази про призначення осіб, відповідальних за збереження товарно-матеріальних цінностей. З усіма матеріально-відповідальними особами укладені договори про повну матеріальну відповідальність. При перевірці правильності організації матеріальної відповідальності в ТОВ «Мосматік» порушень не виявлено.
Перевірка відповідності даних синтетичного та аналітичного обліку
При аудиторській перевірці використовувалися наступні документи: Наказ про облікову політику з доданим робочим планом ...
