призводить до невірної оцінки фінансового стану банку в звітах і розцінюється як спотворення звітності.
Висновок
У ринкових умовах господарювання основною формою кредиту є банківський кредит, тобто кредит, що надається комерційними банками різних типів і видів. Суб'єктами кредитних відносин у сфері банківського кредиту є госпоргани, населення, держава і самі банки. Як відомо, в кредитній угоді суб'єкти кредитних відносин завжди виступають як кредитор і позичальники. Кредиторами є особи (юридичні та фізичні), що надали свої тимчасово вільні кошти в розпорядженні позичальника але певний термін. При кредитуванні обов'язковим є збереження принципів кредиту.
Висновки по першому розділі. Кредитні ресурси комерційного банку - це сукупність усіх кредитів з їх залучення і розміщення. Комерційні банки надають своїми клієнтами різноманітні види кредитів, які можна класифікувати за різними ознаками. Насамперед, за основними критеріями кредити портфеля класифікуються за часом, за розміром, по типу позичальника і т.д. Але у висновку я хотіла показати кредитну класифікацію портфеля який необхідний для практичної роботи банку - це класифікація за ступенем ризику. Кредитні класифікації є вираженням різних ступенів одного фактора - ризику неповернення. Усі кредити, крім так званих нормальних, несуть в собі певну ступінь ризику, але ці ступені варіюються залежно від різних факторів. Для уніфікованої класифікації якості активів і створення резервного фонду на покриття збитків, пов'язаних з кредитним ризиком, згідно з практикою, встановлюються такі категорії:
А. Некласифіковані кредити:
) нормальні,
) задовільні,
) кредити під наглядом;
В. Класифікуються кредити:
) субстандартні кредити,
) сумнівні кредити,
) кредити, що класифікуються як втрати.
Висновки по другому розділі. Оцінка якості кредитного портфеля АКБ «Киргизстан». З метою забезпечення єдиного підходу при оцінці якості кредитного портфеля банку був використаний бальна система оцінки ступеня надійності інструкція НБКР. Джерелом аналізу якості кредитного портфеля банку виступає періодичний РБО комерційного банків. Аналізуючи кредитний портфель АКБ «Киргизстан» оцінка якості кредитного портфеля оцінений на «добре» тобто 5,1%.
За аналізованих матеріалами АКБ «Киргизстан» можна зробити висновок про незадовільний русі кредитів банку за звітний рік, про неблагополучний положенні з погашення кредитів банку: високій питомій вазі прострочених і пролонгованих позик, надмірної тривалості поточної заборгованість; найгірша кредитна політика з диверсифікації кредитів з економічних галузях: але з оцінки якості кредитного портфеля АКБ «Киргизстан» створив без ризиковий кредитний портфель.
Можливі рекомендації за результатами аналізу:
§ посилення роботи банку з повернення раніше виданих кредитів;
§ узгодження дебетових і кредитових оборотів по позичкових рахунках;
§ диверсифікувати кредитних вкладень з економічних секторам рівномірно і виробити обгрунтування ліміти кредитування.
§ Збільшити власної капітальної бази. ...
