align=center>
Вихідні дані для аналізу погодинного фонду зарплати 1997 В
Показник
План
Факт
Відхилення
Середньооблікова чисельність робітників-почасовиків
160
156
-4
Кількість відпрацьованих днів одним робітником у середньому за рік
250
245
-5
Середня тривалість робочої зміни, ч.
8
7,96
-0,04
Фонд погодинної оплати праці, тис.руб.
736,4
646,8
-89,6
Зарплата одного працівника, руб.
середньорічна
середньоденна
середньогодинна
В
4602,5
18,41
2,30
В
4146,2
16,9
2,12
В
-456,3
-1,51
-0,18
В В В В
Фонд погодинної заробітної плати
В
Середньооблікова чисельність (КР)
В
Середньорічна зарплата одного робітника (ГЗП)
В
Кількість відпрацьованих днів одним робітником у середньому за рік (Д)
В
Середньоденна зарплата одного робітника (ДЗП)
В
Середня тривалість зміни (П)
В
Середньогодинна зарплата одного робітника (СЗП)
В
Рис.3. Детермінована факторна система фонду заробітної плати робітників-погодинників.
Згідно рис.3 для детермінованого факторного аналізу абсолютного відхилення по фонду погодинної зарплати можуть бути використані наступні моделі:
ФЗП = КР * ГЗП,
ФЗП = КР * Д * ДЗП,
ФЗП = КР * Д * П * ЧЗП.
Розрахунок впливу цих факторів можна зробити способом абсолютних різниць:
У 1998 р.:
DФЗПкр = (КРф - КРпл) * ГЗПпл = (103 - 110) * 5622,7 = -39358,9 Руб., p align=center> DФЗПгзп = КРф * (ГЗПф - ГЗПпл) = 103 * (5267 - 5622,7) = -36637,1 Руб. p> ______________________________
РАЗОМ -75996 руб.
У тому числі:
DФЗП В¶ = КРф * (Дф - Дпл) * ППЛ * ЧЗПпл = 103 * (246,7 - 251) * 8 * 2,8 = -9920,96 руб., p align=center> DФЗПп = КРф * Дф * (Пф - ППЛ) * СЗПпл = 103 * 246,7 * (7,98 - 8) * 2,8 = -1422,97 руб., p align=center> DФЗПчзп = КРф * Дф * Пф * (ЧЗПф - ЧЗПпл) = 103 * 246,7 * 7,98 * (2,7 - 2,8) = -20277,26 руб. p> _______________________________________
РАЗОМ -31621,19 руб. Таким чином, в 1998 р. економія погодинного фонду зарплати відбулася за рахунок зменшення чисельності робітників-почасових на 7 осіб. Зниження середньорічного заробітку, а відповідно і фонду оплати праці викликано зменшенням кількості відпрацьованого часу однією робочим за год.
У 1997 р.:
DФЗПкр = (156 - 160) * 4602,5 = -18410 руб.,
DФЗПгзп = 156 * (4146,2 - 4602,5) = -71182,8 руб.
___________________________
РАЗОМ -89592,8 руб.
У тому числі:
DФЗП В¶ = 156 * (245 - 250) * 8 * 2,30 = -14 352 руб., p align=center> DФЗПп = 156 * 245 * (7,96 - 8) * 2,30 = -3516,24 руб.,
DФЗПчзп = 156 * 245 * 7,96 * (2,12 - 2,3) = -54761,62 руб. p> ________________________
РАЗОМ -72629,86 Руб. p> Значить, у 1997 р. економія погодинного фонду зарплати відбулася за рахунок зменшення чисельності робітників почасовиків на 4 людини. Як і в 1998 р. зниження середньорічного заробітку, а відповідно і фонду оплати праці також викликано зменшенням кількості відпрацьованого часу одним робочим за год.
Фонд заробітної плати службовців також може змінитися за рахунок чисельності управлінського персоналу і середньорічного заробітку....
