хувань на зарплату, тис. руб.;
А - нарахована амортизація за період, тис. руб.;
- зарплатоемкость продажів (x1);
- матеріаломісткість продажів (x2) 4
- амортізаціоемкості продажів (х3);
- оборотність капіталу (активів) (х4);
- частка середнього залишку грошових коштів у загальному обсязі позитивного валового грошового потоку (х5).
Позначивши фактори, включені в аналітичну модель, через х, а результат через у, отримаємо факторну модель виду:
(2.4)
Вихідні дані для розрахунку впливу шести факторів (x1; x2; x3; x4; x5; х6) наведені в таблиці 2. 11
Таблиця 2.12 - Вихідні дані для факторного аналізу рентабельності грошових потоків ТОВ В«Транспортна компанія Планета АвтоВ», 2008-2010 рр.., тис. руб.
ПоказательУсловние обозначенияГоды200820092010Выручка від продажів, тис.руб.N142201361111308Прібиль від продажів, тис.руб.PN341023005789Средняя величина активів (капіталу), тис.руб.К6878780315494Средняя величина залишків грошових коштів, тис.руб.ДС309223-304Матеріальние витрати , тис.руб.М754578953852Затрати на оплату праці персоналу з нарахуваннями, тис.руб.U202821221035Сумма нарахованої амортизації, тыс.руб.А255267130Положительный грошовий потік, емкостьX30, 01790,01960,0115 Оборотність капіталу (активів) X42, 06751,74430,7298 Частка середнього залишку грошових средствX50 ,10140,1417-0, 0545Доля середнього залишку грошових коштів у загальній сумі капіталаX60 ,04490,0286-0, 0196
Факторний аналіз, тобто кількісний вимір впливу об'єктивних різних і суб'єктивних факторів (причин), що надають прямий або непрямий вплив на зміну рентабельності, ефективності використання грошових коштів організації в аналізованому періоді. Проведемо факторний аналіз коефіцієнта рентабельності позитивного грошового потоку по прибутку від продажів ТОВ В«Транспортна компанія Планета АвтоВ», 2008-2010 рр.., Тис. руб .. Визначимо вплив факторів зарплатоемкості, матеріаломісткості, оборотності капіталу, частки середнього залишку грошових коштів в позитивному валовому грошовому потоці і частки середнього залишку грошових коштів в загальній сумі капіталу способом ланцюгових підстановок. Результати розрахунків зведені в таблиці 2.12. br/>
Таблиця 2.13 - Оцінка впливу факторів на зміну коефіцієнта рентабельності позитивного грошового потоку по прибутку від продажів ТОВ В«Транспортна компанія Планета АвтоВ», 2008-2010 рр.., тис. руб.
ПоказателіГодиАбсолютное відхилення, (+/-) 2008200920102009/2008г.2010/2009г.Коеффіціент грошового потоку по прибутку від продаж1 ,44172,11371,12870,6720-0, 9851Ізмененія, в тому числі за рахунок: капітала0 ,07660,6408-0 ,0095-0, 2650Долі грошових коштів у валовому грошовому потоке0 ,10960,1298-0, 04250,2460 Частки грошових коштів у сумі капітала0 ,07750,8038-0 ,0104-0, 4280
...
