ану продукцію (роботи, послуги) необхідно перевірити, чи відповідають дебетові записи за рахунком реалізації (у частині реалізації за готівковий розрахунок) кредитовим записам по рахунках обліку матеріальних цінностей, а кредитові записи за рахунком реалізації (за готівку розрахунок) дебетові записи за рахунком каси. У разі відхилень встановіть причину помилки і внесіть виправні записи. p align="justify"> Відповідно до вказівки ЦБ РФ від 25 квітня 2006 р. № 1723 встановлено граничний розмір розрахунків готівкою в Російській Федерації: між юридичними особами в сумі 100 000 руб.
Необхідно перевірити відповідність оборотів по приходу і витраті в касових звітах; точність визначення залишків на кінець звітного періоду і перенесення їх з однієї сторінки касової книги на іншу, відповідність залишків за звітом касира на кінець місяця залишку за рахунком 50 В«КасаВ» в Головною книзі.
В обліку же грошових коштів та грошових документів ТОВ В«МеркурійВ» явних порушень вимог введення обліку грошових коштів та грошових документів не виявлено, крім одного випадку: після здачі виручки касиром організації інкасатору банк виявив фальшиву купюру. Бухгалтерією організації порушено порядок обліку касових операцій
На купюри, що викликали сумніви у співробітника банку, повинні бути складені акт та меморіальний ордер (п. 10.3 Положення про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території Російської Федерації, затвердженого ЦБ РФ від 9 жовтня 2002 р . № 199-П). При підтвердженні купюри підробленої банк повинен видати копію акта експертизи, який буде підставою для відображення недостачі в бухгалтерському обліку організації. У бухгалтерському обліку будуть оформлені такі записи:
Дебет 50 В«КасаВ» Кредит 62.57 В«ПродажіВ», субрахунок "Дохід" - оприбуткована виручка в касу організації - 90 000 руб.;
Дебет 57 В«Переклади в шляхуВ» Кредит 50 В«КасаВ» - здана виручка в банк - 90 000 руб.
Припустимо, касир банку при перерахуванні грошей знайшов дві фальшиві купюри по 1000 руб.:
Дебет 51 В«Розрахункові рахункиВ» Кредит 57 В«Переклади в шляхуВ» - зарахована виручка на розрахунковий рахунок за мінусом номінальної вартості фальшивих купюр - 98 000 руб. (90 000 руб. - (2 х 1000 руб.); p align="justify"> Дебет 94 В«Нестачі і втрати від псування цінностейВ» Кредит 57 В«Переклади в шляхуВ» - відбита недостача - 2000 руб.
З касира організації необхідно взяти письмове пояснення (ст. 247 Трудового кодексу РФ далі - ТК РФ) для встановлення причини того, що сталося і визначення джерела покриття нестачі. Якщо винним виявиться касир, то він і повинен відшкодувати збиток:
Дебет 73 В«Розрахунки з персоналом за іншими операціямиВ» Кредит 94 В«Нестачі і втрати від псування цінностейВ» - віднесена на стягнення з касира недостача - 2000 руб.;
...
