3,5843,6133,9233,1025,3932,6171,3970,9930,13444,814Расходы14,7514,5314,6815,6115,0914,7714,7514,6715,0416,5416,0715,61182,124.1Инвестиционные расходи2,122,122,122,122,122,122,122,122,122,122,122,1225,394.2Коммерческіе расходы2,782,902,933,002,962,942,952,942,963,083,073,0835,824.3Общехозяйственные расходи5,145,115,104,974,794,734,734,734,774,915,025,0259,084.4Расходи для надання услуг0,0820,0620,0790,3990,30,1790,1550,1310,1350,550,450,372,894.5Расходи за змістом персонала4,444,344,475,114,914,774,774,725,055,875,425,0258,924.6Прочіе расходи0,050,050,050,050,050,050,050,050,050,050,050,050,65Фінансовий результат (прибуток/збиток) - 7,41-8,73-6,99,75,161,040,91-3,070,5627,623,3-1,7140,445.1ВАЛОВИЙ ДОХОД7,345,87,7825,3120,2515,8115,6611, 615,644,1439,3713,9222,565.2Маржінальная рентабельність продажів,% 28,3129,0730,9632,0831,7131,7932,1231,3632,3638,2135,6731,5733,35 На основі розрахованих даних в табл. 3.13, на території Сибірського Юнита планується збільшення виручки на 126420000 руб. (на 23,37%), відповідного зростання витрат за рахунок збільшення суми собівартості на 4,14% (на 7250000 крб.).
Незначне зростання собівартості товару можливо за рахунок проведення переговорів з постачальниками про надання додаткових знижок, при цьому збільшивши обсягів купованого товару у постачальників.
У 2011 році планована ручка становить 182120000 крб., але можливо і перевиконання даного плану, за рахунок збільшення частки компанії на ринку, збільшивши частку присутності при відкритті нових торгових точок на території Тюмені, Новосибірська, Красноярська, в містах супутниках р Тюмені, Кузбасу.
У результаті в 2011 році територія Сибірського юніта ГК «Востокшінторг» може добитися зростання маржинальної рентабельності на 0,93%.
ВИСНОВОК
У даній дипломній роботі були розглянуті такі моменти фінансового планування і бюджетування, як роль фінансового планування в управлінні організацією, цілі і завдання бюджетування, види бюджетів і їх роль у прийнятті рішень, процес бюджетування і його організація на конкретному підприємстві.
Об'єктом дослідження в даній дипломній роботі виступає Група компаній «Востокшінторг», досить давно і стійко функціонує на ринку Далекосхідної та Західного Сибіру.
В результаті виконання даної роботи можна зробити наступні висновки:
фінансове планування - це найважливіший елемент підприємницької діяльності в частині ефективного управління фінансами організації. Фінансове планування реалізовується в організації через складання фінансових планів: оперативних, тактичних і стратегічних;
бюджет - це фінансовий план, що охоплює всі сторони діяльності організації, що дозволяє зіставити всі понесені витрати та отримані результати у фінансових термінах на майбутній період в цілому і по окремих періодах;
бюджетування має свої галузеві особливості. Одночасно, воно залежить від безлічі факторів, притаманних конкретній організації. Тому підприємству необхідно часто не просто вибрати одну з існуючих моделей бюджетування, але ще і пристосувати її до специфіки своєї організації;
система бюджетування може бути раціональною і ефективна тільки в тому випадку, якщо розробляється ціла сукупність бюджетів, що доповнюють один одного. Тільки так можливо планування загальної ситуації на підприємстві в бюджетному періоді.
Дослідження теоретичних аспектів фінансового планування, проведеного в першому розділі даної роботи, дозволяє стверджувати, що досягненню стратегічних цілей організації сприяє фінансове планування, яке будується на діагностиці фінансового стану організації за минулі періоди. Для цього у другому розділі роботи представлена ??фінансово-економічна і організаційна характеристика підприємства, а також проведено аналіз фінансового стану ДК «Востокшінторг».
Основним видом діяльності ГК «Востокшінторг» є роздрібна та оптова торгівля автошинами та автозапчастинами, представлений в автомаркетів «Шінтоп».
Організаційна структура ГК «Востокшінторг» забезпечує раціональне поділ праці, створює дієвий механізм розмежування функцій, повноважень і відповідальності.
В даний час компанія розпорядженні мережу з 46 автомаркетів в 24 містах Росії, об'єднаних єдиним брендом, логістикою і стандартами обслуговування.
У результаті проведеного аналізу можна зробити висновок, що фінансовий стан організації стійке, хоча деякі показники мають негативну і нерівну динаміку. Аналіз фінансових результатів показав низьку рентабельність фінансово-господарської діяльності організації.
Бюджетне управління в групі компаній «Востокшінторг» будується наступним чином. Перед початком...
