кошти, надані в якості забезпечення кредиту; достатній обсяг придатних для продажу активів, що включають і власний капітал; гарантії, надані позичальником. Основні відомості про стан згаданих джерел погашення кредиту містяться в бухгалтерському балансі, звіті про прибутки та збитки. Фінансова звітність містить не тільки абсолютні цифри у грошовому вираженні, але й відносні показники, виражені у відсотках. Аналіз абсолютних показників дозволяє уточнити суму запрошуваного кредиту, в той час як аналіз відносних показників дозволяє не тільки об'єктивно і з достатнім ступенем точності порівняти фінансове становище запитуючої кредит організації з положенням інших організацій, зайнятих у цій сфері діяльності, а й визначити фінансову ситуацію в цілому по галузі.
Аналіз ефективності дії існуючих форм забезпечення повернення кредиту свідчить про наявність деяких недоліків у порядку їх оформлення, що в свою чергу позначається на кінцевому результаті роботи банку.
До основних недоліків можна віднести:
допускаються випадки формального оформлення договорів застави - особливо при оформленні застави товарів в обороті при укладанні кредитних договорів з торговими організаціями, кредитування яких здійснюється в рамках відновлюваної кредитної лінії;
не проробляє до кінця питання про власника майна. Мають місце випадки укладення договору застави з орендарем, а не з власником майна;
в заставу, особливо від державних підприємств, приймаються товари, які значаться тривалий час на балансі підприємства як готова продукція, без вивчення кредитними працівниками можливих перспектив реалізації даної продукції, що призводить до того, що в заставу приймаються неходові товари, реалізація яких носить проблематичний характер. Теж відноситься і до оформлення в заставу основних засобів, які приймаються в заставу без урахування їх фактичного стану, морального зносу [29]. p align="justify"> Крім того, товари оформляються в заставу у розмірі стовідсоткової оцінки їх балансової вартості, в той час як світова практика допускає прийняття в забезпечення виконання зобов'язань за кредитами готову продукцію із застосуванням коефіцієнтів 0,5-0,8 по відношенню до їх балансової вартості.
Все це призводить до того, що в разі виниклої необхідності банк не може реалізувати заставне право для задоволення своїх інтересів.
З метою недопущення перерахованих недоліків банкам необхідно:
при оформленні заставних зобов'язань в першочерговому порядку приймати в заставу високоліквідне майно суб'єктів господарювання. При цьому особливу увагу слід звертати на юридичного власника цього майна;
забезпечувати перевірку майна, переданого в заставу як в момент оформлення кредиту, так і в період терміну дії кредитного договору;
при оцінці прийнятого застави підходити до вартості майна реально,...
