особового складу, особові рахунки, лікарняні лісти2.3 Перевірка правильності розрахунку середнього заробітку для різних цілей 10.02.14 Платонова І.Ю. Базу для розрахунку середнього заробітку, тому розрахунок ведеться за допомогою ПК, розрахунково-платіжні відомості, табелі обліку робочого часу 3. Аудит обгрунтованості застосування пільг та утримань із заробітної плати 3.1 Перевірка право-мірності застосування відрахувань і пільг для обчислення податку на доходи фізичних осіб 13.02.14Платонова І.Ю. Документи, надані співробітником на використання податкових соціальних відрахувань, форма 2-ПДФО, податкова картка 1-НДФЛ3.2 Перевірка правильності визначення сукупного доходу для цілей оподаткування фізичних ліц14.02.14Платонова І.Ю. Форма 2-ПДФО, податкова картка 1-ПДФО, оподатковуваний базу (які види нарахувань входять в оподатковуваний базу ПДФО) 3.3 Перевірка правильності утримання підзвітних сумм14.02.14Платонова І.Ю. Авансові звіти та первинні документи до них, касові документи (ПКО та ВКО) 4. Перевірка ведення аналітичного обліку по працюючим і зведених розрахунків з оплати праці 4.1 Перевірка ведення аналітичного обліку розрахунків по фізичним особам, як складається, так і не перебувають в обліковому складі ТОВ ??laquo; Факт за всіма видами оплат14.02.14Платонова І.Ю. Особові рахунки, розрахунково-платіжні документи, податкова картка з сукупним річним доходом на кожного сотрудніка4.2 Перевірка правильності відображення оборотів за рахунками і субрахунками Головної книги з аналогічними показниками регістрів синтетичного обліку 15.02.14 - 16.02.14Платонова І.Ю. Головна книга, журнали-ордери, картка рахунку, оборотно - сальдові відомості, зведення проводок і склепіння нарахувань і утримань із заробітної плати 5. Оформлення результатів перевірки 6.1 Оформлення результатів проверкі20.02.14 - 21.02.14Платонова І.Ю. Петрова Н.І.
Керівник аудиторської фірми ______________ Іванова І.І.
Керівник аудиторської групи ______________ Петрова Н.І.
Додаток №23
Питання для аудиторської перевірки розрахунків з персоналом з оплати праці в ТОВ ??raquo; Факт
№ п/пСодержаніе вопросаваріант ответаДаНетНе установлено1I. Дотримання положень законодавства про працю, стан внутрішнього контролю по трудовим відносинам. Чи застосовуються типові форми документів з обліку особового складу. Особисті картки на працюючих (ф. № Т - 2) Наказ (розпорядження) про надання відпустки (ф. № Т - 6) Наказ про переведення на іншу роботу (ф. № Т - 5) Наказ (розпорядження) про припинення трудового договору ( контракту) (ф. № Т - 8) 2Ведутся Чи на працюючих трудові кніжкі3Проверяется Чи відділом кадрів відповідність застосовуваних окладів і розрядів робітників, встановлених у штатному распісаніі4Ведутся Чи у відділах табелі обліку робочого времені5II. Облік і нарахування почасових та інших видів оплат. Чи ведуться розрахунки по нарахуванню почасових видів оплат відповідно до табелю обліку робочого времені6Проверяет Чи відділ праці або внутрішній аудитор правильність розрахунків по нарахуваннях різних видів оплат7Пріменяются Чи ПК для виконання розрахунків по нарахуванню заробітної плати8III. Розрахунки утримань із заробітної плати фізичних осіб. Проставлені Чи в розрахункових відомостях (особових рахунках) дані для правильного обчислення удержаній9Налога на доходи фізичних ліц10Удержаній за виконавчими лістам11Прочіх удержаній12Пріменяются Чи ПК для розрахунку удержаній13Проверялі Чи органи фондів соціального страхування та податкових служб розрахунки з податку на доходи фізичних ліц14V. Аналітичний облік за працюючим (за видами нарахувань і утримань) Які ведуться документи по аналітичному обліку Розрахунково-платіжні ведомості15Расчетно-платіжні відомості та особові рахунки на работающіх16Пріменяются Чи ПК для ведення аналітичного учета17Організовано Чи архівне зберігання документів по аналітичному обліку з работающімі18V, VI Зведені розрахунки по заробітній платі, розрахунок оподатковуваної бази з фонду оплати праці, облік податків і платежів з ФОП Чи мають наскрізні?? нумерацію розрахунково-платіжні ведомості19Сопоставляются Чи нарахування на оплату праці з даними по відрахуваннях до соціальних фондів (соціальному страхуванню, медичного страхування, пенсійному фонду) 20Проверяет бухгалтер дані про місячних, квартальних і річних накопичення сум нарахувань по оплаті труда21Пріменяются чи ПК зведених розрахунків з оплаті труда22Імеются на підприємстві затримки з розрахунками і виплатами по оплаті труда23VII. Розрахунки по депонованої заробітної плати. Чи ведуться на підприємстві картки по депонованої заробітної плате24Проізводітся віднесення депонованих сум на рахунок 91 Інші доходи і витрати після закінчення строку позовної давності25Пріменяются Чи ПК для розрахунків по депонованої заробітної...
