б'єкта аудиту, складається програма аудиту. Під час проведення аудиту програма аудиту може бути переглянута, доповнена і уточнена.
Під час проведення перевірки факторів ризику за обраними аудиторським процедурам і виходячи з обсягу вибірки проводиться перевірка визначених факторів ризику діяльності об'єкта аудиту, за результатами якої підтверджується або не підтверджується попередня інформація з приводу факторів ризику.
Таблиця 23 - Програма аудиту продуктів харчування
Перевіряється організація Торезький професійний ліцей
Період аудиту з 01.01.2009 по 01.01.2010
Керівник аудиторської групи Дуброва І.В.
Програма аудиторської перевірки витрат на продукти харчування
№ п / пПеречень окремих процедур по розділах аудітаПервічние документиІсполнітельЦель проверкі123451Правільность виконання сметиСмета витрат за 2009 годГлавний бухгалтерПроверка відповідності кошторису нормативам пітанія2Правільность і законність документального оформлення отримання продуктів пітаніяДоговора, накладні, рахунки, юридичні та фінансові зобов'язання, порівняння фактичних цін зі статистичними даними, виписки госказначействаГлавний бухгалтер, бухгалтер-калькулятор, касир, кладовщікПолнота документального оформлення, правильність оформлення документів з оплати продуктів пітанія3Проверка правильності обліку продуктів харчування на складеКніга обліку продуктів харчування по складу, прибуткові накладні, меню-требованияКладовщикСоблюдение правил зберігання продуктів харчування, своєчасність відображення отримання та руху продуктів харчування матеріально-відповідальною особою у книзі складського учета4Полнота і правильність використання продуктів пітаніяРасходние накладні, вимоги, замовлення на харчування, фактична кількість учнів, акти зняття залишків готової продукцііКладовщік, бухгалтер-калькулятор, поварПравільность відпуску продуктів харчування в їдальню, своєчасність оформлення замовлень на харчування, правильність і повнота приготованих порцій5Сінтетіческій і аналітичний облік продуктів пітаніяКніга обліку продуктів харчування в бухгалтерії, меморіальний ордер № 2, меморіальний ордер № 6, меморіальний ордер № 12Главний бухгалтер, бухгалтерПолнота, хронологія, своєчасність, правильність, достовірність обліку продуктів пітанія6Достоверность і законність фінансової отчетностіБаланс, фінансова звітність (ф. 2, 6, 7, 9) Головний бухгалтерПроверка повноти і правдивості інформації при перенесенні даних синтетичного обліку у фінансову звітність
Умовно-позитивний аудиторський висновок.
Була здійснена перевірка організації бухгалтерського обліку продуктів харчування, що проводиться в рамках аудиту фінансово-господарської діяльності Торезького професійного ліцею на відповідність показників фінансової звітності фактичним даним та чинному законодавству.
Період перевірки: з 01.01.2009 р. по 01.01.2010 р.
При перевірці виконання кошторису у частині витрат на продукти харчування була використана затверджений кошторис витрат на 2009 рік. Відповідальним за складання кошторису витрат в ліцеї є головний бухгалтер. При перевірці правильності та законності документального оформлення отримання продуктів харчування були використані договори, накладні, рахунки, юридичні та фінансові зобов'язанн...
