ої плати управлінського персоналу
ФЗП пост баз = 14000 - 4200 = 9800 тис. руб. br/>
Відносне відхилення фонду заробітної плати залежно від обсягу виробництва:
від = ФЗП ф - (ФЗП пер.баз * До ДПП + ФЗП пост.баз. )
Таким чином, відносне відхилення фонду заробітної плати:
- У порівнянних цінах:
- для всього фонду заробітної плати
від = 102 760 - (45640 * 1,16 + 19560) = 30257,6 тис. руб. br/>
- для фонду заробітної плати робітників
від = 102 760 - (35840 * 1,16 + 15360) = 45825,6 тис. руб. br/>
- для фонду заробітної плати управлінського персоналу
від = 102 760 - (9800 * 1,16 + 4200) = 87 192 тис. руб. br/>
- у поточних цінах:
- для всього фонду заробітної плати
від = 102 760 - (45640 * 1,39 + 19560) = 19760,4 тис. руб. br/>
- для фонду заробітної плати робітників
від = 102 760 - (35840 * 1,39 + 15360) = 37582,4 тис. руб. p> - для фонду заробітної плати управлінського персоналу
В
від = 102 760 - (9800 * 1,39 + 4200) = 84938 тис. руб. <В
б) Визначимо фактори зміни змінної частини фонду заробітної плати.
Факторна модель змінної частини фонду зарплати представлена ​​на рис.1.
В
Рис.1. Схема факторної системи змінного фонду зарплати
Згідно цієї схемою модель буде мати наступний вигляд:
ФЗП пров = ОЈVВП i * УД i * УТЕ i * ВІД i
де VВП - обсяг виробництва продукції;
УД - структура продукції;
УТЕ - питома трудомісткість продукції
ВІД - рівень оплати праці за 1 чол./год виходячи з змінної частини фонду оплати праці
Для розрахунку впливу цих факторів на абсолютне і відносне відхилення по фонду зарплати необхідні наступні дані:
Показники
Базисний період (баз.)
Звітний період (Факт)
1. Обсяг виробництва продукції в поточних цінах, тис. руб., VВП
660000
915000
2. Відпрацьовано годин усіма робітниками за рік (фонд робочого часу)
1280000
1383750
3. Фонд заробітної плати робітників, тис. руб.
51200
75760
4. Змінна частина фонду заробітної плати робітників (відповідно до умов завдання 70% і 68%) (стор. 3/100 * 70% в баз періоді і 68% в отч. періоді.)
35840
51516,8
Трудомісткість одиниці продукції, УТЕ, (стор. 2/стр. 1)
1,939
1,512
Рівень оплати праці за 1 чол./год, ОТ (стр. 4/стор 2)
0,028
0,037
1. Мінлива частина фонду заробітної плати:
а) по базису: br/>
ФЗП пров баз = 35840 тис. руб.
б) по базису, перерахованим на обсяг виробництва при базисної структурі:
ФЗП усл1 = ФЗП пров баз * До ДПП
де К ДПП - Коефіцієнт виконання плану по виробництву продукції (К пп ) або коефіцієнт динаміки обсягу виробництва продукції (К ДПП) , який визначається відношенням обсягу виробництва продукції у звітному періоді до обсягом виробництва продукції в базисному (попередньому) періоді. br/>
До ДПП == 1,39 в поточних цінах
ФЗП усл1 = ФЗП пров баз * До ДПП = 35840 * 1,39 = 49817,6 тис. руб.
в) за планом, перерахованим на фактичний обсяг виробництва продукції і фактичну структуру при базисної питомої трудомісткості і базисному рівні оплати праці ::
ФЗП усл2 = ОЈVВП факт * УТЕ баз * ВІД баз = 915000 * 1,939 * 0,028 = 49677,18 тис. руб. br/>
д) фактично при фактичній питомої трудомісткості і базисним рівні оплати праці:
ФЗП усл3 = ОЈVВП факт i * УТЕ факт i * ВІД баз i = 915000 * 1,512 * 0,028 = 38737,44 тис. руб.
е) фактично:
ФЗП пров факт = ОЈ (V ВП факт i * УТЕ факт i * ВІД факт i ) = 915000 * 1,512 * 0,037 = 51188,76 тис. руб.
Вихідна інформація ...
