Реферат Методи аналізу фінансово-господарської діяльності. Використання фонду заробітної плати

для аналізу змінної частини фонду заробітної плати

Показники

Сума, тис. руб.

Змінна частина фонду заробітної плати робітників у базисному періоді, ФЗП пров баз

35840

Змінна частина фонду заробітної плати робітників, перерахована на фактичний обсяг виробництва при базисної структурі, ФЗП усл1 /Td>

49817,6

Змінна частина фонду заробітної плати робітників, перерахована на фактичний обсяг і фактичну структуру при базисної питомої трудомісткості і базисному рівні оплати праці, ФЗП усл2

49677,18

Змінна частина фонду заробітної плати робітників фактично при фактичній питомої трудомісткості і базисному рівні оплати праці, ФЗП усл3

38737,44

Змінна частина фонду заробітної плати робітників фактично при фактичній питомої трудомісткості і фактичному рівні оплати праці ФЗП пров факт

51188,76

Розрахунок впливу факторів на зміну змінної частини фонду оплати праці проводять за формулами:

- вплив обсягу виробництва продукції:

О”ФЗП усл1 = ФЗП усл1 - ФЗП баз = 49817,6 - 35840 = 13977,6 тис. руб. br/>

Збільшення обсягу виробництва збільшило змінну частину фонду оплати праці на 13977,6 тис. руб.

- вплив зміни структури виробленої продукції:

О”ФЗП усл2 = ФЗП усл2 - ФЗП усл1 = 49677,18 - 49817,6 = -140,42 тис. руб. br/>

Зміна структури виробленої продукції зменшило змінну частину фонду оплати праці на 140,42 тис. руб.

- вплив зміни питомої трудомісткості продукції:

О”ФЗП усл3 = ФЗП усл3 - ФЗП усл2 = 38737,44 - 49677,18 = -10939,74 тис. руб.

Зниження трудомісткості продукції знизило змінну частину фонду оплати праці на 10939,74 тис. руб.

- вплив зміни оплати праці:

О”ФЗП усл4 = ФЗП факт - ФЗП усл3 = 51188,76 - 38737,44 = 12451,32 тис. руб.

Збільшення рівня оплати праці за 1 чел.-ч. збільшило змінну частину фонду оплати праці на 12451,32 тис. крб.

в) показники ефективності використання коштів на оплату праці .

У процесі аналізу необхідно також встановити ефективність використання фонду заробітної плати.

Для розширеного відтворення отримання необхідного прибутку і рентабельності необхідно, щоб темпи зростання продуктивності праці випереджали темпи зростання його оплати. Якщо цей принцип не дотримується, то відбувається перевитрата фонду зарплати, підвищення собівартості продукції і, відповідно, зменшення суми прибутку.

Зміна середнього заробітку працюючих за період характеризується його індексом (J ЗП ):

;

де середня зарплата = відношенню фонду заробітної плати до чисельності працюючих.

Середня зарплата звітного періоду = 102760/1200 = 85,63 тис. руб.

Середня зарплата базисного періоду = 65200/1000 = 65,2 тис. руб.

J ЗП == 1,31

Зміна середньорічний вироблення визначається аналогічно на основі індексу продуктивності праці (J ПТ ):

.

де середня вироблення дорівнює відношенню обсягу виробництва до чисельності працюючих.

Середня вироблення звітного періоду = 915000/1200 = 762,5 тис. руб.

Середня вироблення базисного періоду = 660000/1000 = 660 тис. руб.

J ПТ == 1,16

Темп зростання продуктивності праці повинен випереджати темп зростання середньої заробітної плати. Для цього розраховують коефіцієнт випередження До оп і аналізують його в динаміці:

В В 

До ОП = = 0,88

У нашій випадку темп зростання продуктивності праці не випереджає темп росту середньої заробітної плати.

Потім проводять підрахунок суми економії (перевитрати) (Е) фонду заробітної плати в зв'язку із зміною співвідношень між темпами зростання продуктивності праці та його оплати:

.

Економія (Перевитрата) = 102760 * = 11766,41 тис. руб. br/>

Таким чином, в організації спостерігається перевитрата грошових коштів на фонд оплати праці.

Задача 2

3. Визначити резерв збільшення випуску продукції за рахунок збільшення кількості обладнання, часу його роботи і випуску його продукції за машино-годину усіма можливими способами.

Показник

Фактична

Прогнозний