податкових платежів підприємства до бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди; іншими виплатами, пов'язаними із здійсненням операційного процесу.
· грошовий потік по інвестиційній діяльності. Він характеризує платежі і надходження грошових коштів, пов'язані із здійсненням реального і фінансового інвестування, продажем вибувають основних засобів і нематеріальних активів, ротацією довгострокових фінансових інструментів інвестиційного портфеля та інші аналогічні потоки грошових коштів, які обслуговують інвестиційну діяльність підприємства;
· грошовий потік по фінансовій діяльності. Він характеризує надходження і виплати грошових коштів, пов'язані із залученням додаткового акціонерного або пайового капіталу, одержанням довгострокових і короткострокових кредитів і позик, сплатою в грошовій формі дивідендів і відсотків за вкладами власників і деякі інші грошові потоки, пов'язані із здійсненням зовнішнього фінансування господарської діяльності підприємства.
Таблиця 1
Класифікація грошових потоків за видами діяльності.
Види деятельностіДенежние потокіПоступленія (притока) Виплати (відплив) ТЕКУЩАЯ (ОПЕРАЦІЙНА) 1. Виручка від реалізації продукції, робіт, послуг. 2. Аванси, отримані від покупців і замовників 3. Інші надходження (повернення коштів від постачальників, коштів за цільовим финансирОван, сум, виданих раніше підзвітним особам та ін.) 1. Оплата рахунків постачальників. 2. Виплата заробітної плати. 3. Відрахування на соціальні потреби. 4. Розрахунки з бюджетом. 5. Інші виплатиІНВЕСТІЦІОННАЯ1. Виручка від реалізації активів довгострокового використання 2. Дивіденди і відсотки по фінансових вкладеннях 3. Інші поступленія1. Вкладення у необоротні активи. 2. Фінансові вкладення довгострокового характеру 3. Інші виплатиФІНАНСОВАЯ1. Кредити і позики. 2. Дивіденди і відсотки по короткострокових фінансових вкладень. 3. Інші поступленія1. Повернення отриманих раніше кредитів і позик. 2. Виплата відсотків за кредитами і позиками. 3. Короткострокові фінансові вкладення. 4. Інші виплати
2.3 По спрямованості руху грошових коштів
За спрямованістю руху грошових коштів виділяють два основних види грошових потоків:
· позитивний грошовий потік, що характеризує сукупність надходжень грошових коштів на підприємстві від усіх видів господарських операцій (як аналог цього терміна використовується термін приплив коштів );
· негативний грошовий потік, що характеризує сукупність виплат грошових коштів підприємства в процесі здійснення всіх видів його господарських операцій (як аналог цього терміна використовується термін відтік грошових коштів ).
Характеризуючи ці види грошових потоків, слід звернути увагу на високий ступінь їх взаємозв'язку. Недостатність обсягів в часі першого з цих потоків обумовлює наступне скорочення обсягів другого виду цих потоків. Тому в системі управління грошовими потоками підприємства обидва ці види грошових потоків являють собою єдиний (комплексний) об'єкт фінансового менеджменту.
Приплив грошових коштів здійснюється за рахунок виручки від реалізації продукції (робіт, послуг); збільшення статутного капіталу від додаткової емісії акцій; отриманих кредитів, позик і коштів від випуску корпоративних облігацій та ін.
Відтік грошових коштів виникає внаслідок покриття поточних (операційних) витрат; інвестиційних витрат, платежів до бюджету і в позабюджетні фонди; виплат дивідендів акціонерам підприємства тощо.
Чистий приплив грошових коштів (резерв готівки) утворюється як різниця між усіма надходженнями і відрахуваннями грошових коштів.
Таке групування дає можливість:
· проаналізувати поточні грошові потоки;
· оцінити здатність підприємства погасити свою заборгованість перед кредиторами та іншими партнерами;
· виплатити дивіденди власникам акцій;
· вивчити необхідність залучення додаткових фінансових ресурсів для реалізації інвестиційних, інноваційних, соціальних та інших програм
2.4 За методом обчислення обсягу
За методом обчислення обсягу виділяють наступні види грошових потоків підприємства:
· валовий грошовий потік. Він характеризує всю сукупність надходжень або витрачання грошових коштів в аналізованому періоді часу в розрізі окремих його інтервалів;
· чистий грошовий потік. Він характеризує різницю між позитивним і негативним грошовими потоками (між надходженням і витрачанням грошових коштів) у розглянутому періоді часу в розрізі окремих його інтер...
