ище напрямками.
Річний план руху грошових коштів з розбивкою по кварталах, місяцях безпосередньо відображає дійсне їх рух, притоки і відтоки грошових коштів з усіх напрямків діяльності, що дозволяє контролювати реальність надходження коштів, обгрунтованість витрат, визначати потреби в позикових коштах.
Заключним документом фінансового плану є бухгалтерський баланс, що відображає всі зміни в активах і пасивах в результаті запланованих заходів, стан майна і фінансів підприємства. Дані про зміну матеріальних активів беруться з довгострокового плану фінансування; розміри запасів - з планів виробництва і постачання; основою планування вартості основних засобів є інвестиційні проекти.
У пасиві балансу зміна власного капіталу розраховується виходячи з можливостей його збільшення на момент складання плану і зміни резервного капіталу, утвореного відповідно до законодавства та установчими документами. Обсяг необхідного позикового капіталу виходить як різниця між активом балансу і власним капіталом.
Оперативне фінансове планування здійснюється для контролю за надходженням коштів на розрахунковий рахунок і витрачанням фінансових ресурсів і включає складання платіжного календаря, касового і кредитного плану.
Виходячи з періодичності основних платежів підприємства платіжний календар може складатися на місяць, декаду, п'ятиденку.
У процесі його складання враховується необхідність забезпечення грошовими надходженнями майбутніх витрат, формування та обліку змін в інформаційній базі про притоках і відтоках; аналізу неплатежів за сумами і джерелами виникнення, розробки заходів щодо їх подолання; розрахунків по сумами та строками тимчасово вільних коштів і потреби в кредитах.
Значна частина витрат підприємства фінансується за рахунок кредитних коштів, тому важливим аспектом фінансового планування є розробка кредитного плану, в якому обгрунтовується розмір испрашиваемого кредиту, сума, яку необхідно буде виплатити банку з урахуванням відсотка, ефективність кредитного заходу.
У механізмі взаємодії різних служб і підрозділів підприємства, забезпечення взаємозв'язку виробничого планування з фінансовим все зростаюча роль належить системі бюджетного планування та управління (бюджетування).
У технологіях бюджетного управління, що складають ядро управлінського механізму більшості зарубіжних і зростаючого числа російських компаній, реалізується сучасний підхід до управління, сутність якого може бути зведена до постановки цілей, планування, контролю на основі розроблених планів, аналізу результатів, виявлення причин відхилень і прийняття рішень, їх усувають.
На відміну від бюджету, під яким розуміється насичений кількісними показниками документ, відповідно до якого підприємство веде свою господарську діяльність, бюджетування - це процес складання та реалізації даного документа в практичній діяльності компанії або план, оформлений у вигляді системи бюджетів.
Сутністю бю...
