ості юридично правильно оформлених кредитних договорів на видачу разових позик позичальникам;
- наявності юридично правильно оформлених забезпечувальних зобов'язань за ними;
- наявності документа, що підтверджує оцінку фінансового стану позичальника;
- встановленні кожному конкретному позичальнику ліміту кредитування рішенням відповідного органу управління банку;
- санкционированности видачі позики позичальнику чи кредитним комітетом, або Правлінням банку;
- повноті формування кредитних досьє позичальників документацією, яку просять у позичальників для оформлення позики у відповідності з внутрибанковским регламентом (положенням);
- повноті і якісність документації кредитного відділу банку для вирішення питання про можливість видачі кредиту та визначення його групи ризику відповідно до Положення ЦБ РФ № +254-П;
- правильності обліку позичкової заборгованості і створюваного по ній РВПС на балансі банку, а також забезпечувальних зобов'язань.
Результати такої перевірки можна занести в спеціальний бланк, який доцільно оформити за всіма аудіруемим ссудозаемщик, по кожному їх кредитним договором.
Далі слід встановити, що видача кредиту була оформлена розпорядженням операційного відділу банку, в якому повинні були бути зазначені: найменування позичальника, його відношення до банку, номер розрахункового рахунку, мета і вид кредиту, номер і дата кредитного договору, сума наданих у борг грошових коштів, термін їх повернення, строк сплати відсотків і розмір процентної ставки, забезпечення кредиту (його вигляд і вартість застави, або сума поруки, або сума, на яку отримана банківська гарантія); позначення групи кредитного ризику; номер позичкового рахунку за даним кредитом виходячи з термінів його погашення, номер рахунку по створенню резерву на можливі втрати з позик (виходячи з групи ризику позичкової заборгованості), номер рахунка за до обліку забезпечення з даної позиці за балансом, опис прикладених до розпорядження документів.
Всі відомості, що містяться у цьому розпорядженні, мають бути піддані перевірці на предмет відповідності їх дійсності. Якщо термін погашення кредиту був пролонгований, то аудитор повинен перевірити: наявність заяви-клопотання позичальника на пролонгацію кредиту із причини відстрочки його погашення; вжиті заходи до погашення, обгрунтовують новий термін кредиту, а також чи є рішення кредитного комітету на пролонгацію позики даному позичальнику. При пролонгації кредиту необхідно відстежити зміну номера позичкового рахунку для обліку заборгованості.
У ході аудиторської перевірки звертається увага на те щоб зміни процентних ставок, термінів їх сплати, розмірів кредиту, термінів його погашення були своєчасно оформлені додатковими угодами до кредитного договором позичальника, що має значення для правильності нарахування суми відсотків за кредит, а отже, і для формування доходу банку.
У ході аудиторської перевір...
