ти на оплату праці, витрати на сировину матеріали (зазвичай при визначенні вартості сировини і матеріалів використовують облікові ( нормативні) ціни, які можуть відрізнятися від ринкових цін) - з урахуванням руху запасів сировини і матеріалів), бюджетів накладних витрат (оплата праці АУП, інші загальноцехові і загальногосподарські витрати), бюджетів з інвестиційної (купівля і будівництво основних фондів) і фінансової діяльності ( повернення кредитів і відсотків по них, виплата дивідендів);
. формування бюджету грошових коштів, контроль і коригування. Приклад бюджету руху грошових коштів наведено в таблиці 2.
Таблиця 2. p> ПоказательПланФакт Сальдо грошових коштів на початок періодаПоступіло грошових коштів усього тому числі: Від покупців за відвантажену продукціюКредіти і займиДівіденди і отримані процентиРеалізація ОЗ та інших активів Витрачено грошових коштів всього: У тому числі: Оплата сировини, матеріаловОплата трудаВиплата дивідендів і процентовРасходи на придбання ОЗ та інших активів Розрахунки з бюджетомПрочіе платежіЧістий грошовий потокСальдо грошових коштів на кінець періоду Глава II. Методика формування бюджету руху грошових коштів
.1 Метод складання бюджету грошових коштів
Бюджет руху грошових коштів складається з двох частин:
парафії (джерела коштів);
- витрати (використання грошових коштів).
Розробка бюджету руху грошових коштів починається з визначення джерел і складових частин можливих надходжень грошових коштів у бюджетний період. У загальному випадку джерела грошових коштів прийнято ділити на три групи статей (надходження від операцій, із зовнішніх джерел та інші надходження). p align="justify"> Парафії (притоки) - джерела грошових коштів, які відображають тільки ті грошові кошти або фінансові сурогати, які реально можуть надійти на розрахунковий рахунок або іншим чином в даний бюджетний період. Ці джерела можуть бути двох видів: зовнішні і внутрішні. Зовнішні надходження - це кредити і інвестиції (будь-якого походження). Внутрішні надходження діляться на дві групи: доходи від реалізації та надання послуг, а також позареалізаційні доходи, які є як би побічним продуктом основної господарської діяльності.
Витрати (відтоки) - це використання грошових коштів на фінансування:,
- поточних операцій;
- капітальних (первісних витрат);
інших витрат.
Фінансування поточних операцій являє собою відображення порядку оплати статей витрат витрат і витрат, перелічених у форматі бюджету...
