руху доходів і витрат, хоча насправді можуть виникати розбіжності, зумовлені як специфікою господарської діяльності, так і реальним фінансовим становищем підприємства або фірми.
Для складання бюджету руху грошових коштів:
1. Встановлюють обсяг коштів, які необхідні бізнесу для фінансування інвестиційних витрат, тобто додаткових (порівняно зі звичайними) витрат на майбутній бюджетний період. Таким, чином, визначається нижня межа зовнішнього фінансування. Для цього використовуються дані плану капітальних витрат. Сума витрат по цьому бюджету може бути прийнята за нижню межу рівня фінансування із зовнішніх джерел (кредити банку, інвестиції).
2. Визначають додаткові грошові кошти на фінансування поточних витрат і поповнення оборотних коштів шляхом розподілу їх усередині бюджетного періоду відповідно до пуском, наладкою і виведенням на розрахункову потужність.
. На основі отриманого прогнозу кінцевого сальдо встановлюють перевищення реальних витрат над мінімальним рівнем зовнішнього фінансування. Це означає, що з урахуванням цільового нормативу кінцевого сальдо (його встановлюють керівники компанії до початку бюджетного періоду) визначають необхідний в даний період розмір зовнішнього фінансування, коригують суму кредиту або інвестицій з урахуванням необхідності фінансування не тільки капітальних (первісних) витрат, але і приросту оборотних коштів, а також уточнюють умови отримання грошових коштів із зовнішніх джерел. Видаткова частина бюджету може коригуватися шляхом збільшення кредиторської заборгованості (затримки платежів зовнішніх платежах на певний строк), скорочення або відкладання терміну, здійснення інвестиційних витрат (придбання більш дешевого обладнання, більш плавний введення нових виробничих потужностей і.т.п.) Після коректування бюджет руху грошових коштів знову перераховують.
2.2 Порядок складання бюджету грошових коштів. Прогноз продажів
Ключовим моментом у забезпеченні точності бюджету руху грошових коштів є прогноз продажів, який може здійснюватися на основі або внутрішнього аналізу, або зовнішнього або обох одночасно. Внутрішній підхід передбачає прогнозування майбутнього обсягу продажів торговим агентам. Менеджери з продажу окремих видів продукції становлять прогноз по різних лініях продукції, який потім зводиться в загальну оцінку майбутнього обсягу продажів. Основною проблемою внутрішньої оцінки є те, що при ній часто не беруться до уваги суттєві тенденції в економіці та галузі. p align="justify"> З цієї причини компанії також використовують аналіз зовнішніх факторів бізнес - середовища. За допомогою такого підходу економісти роблять прогнози для галузі та економіки в цілому на кілька років. Вони можуть використовувати регресійний аналіз для з'ясування взаємозв'язку між...
