ює форму позичкового рахунку - рахунки бухгалтерського обліку банку, що служать для обліку утворення і погашення позичкової заборгованості. Види позичкових рахунків:
Спеціальні - відкриваються позичальника, які відчувають постійну потребу в банківському кредиті в силу специфіки своєї виробничої діяльності. Кредити з цього рахунку видаються шляхом оплати надходять на адресу клієнта розрахункових документів, а погашення - за рахунок напрямки всієї виручки клієнта в Кредит цього рахунку. Розрахунковому рахунку відводиться роль допоміжного, тому що по ньому проходить обмежене коло операцій щодо розподілу прибутку та виплати заробітної плати. Тому даний тип позичкового рахунки широко не використовується.
Прості - використовуються при видачу разових позичок як компенсаційного, так і платіжного характеру, а також видачі кредиту під відкриту кредитну лінію Погашення кредиту здійснюється за рахунок зарахування на рахунок коштів підприємства у встановлений термін. Одному клієнту може бути відкрито кілька таких рахунків, якщо кредит виданий під різні умови.
В
1.4. Форми забезпечення кредиту
Існують три основні форми забезпечення видаваних кредитів - застава, гарантія і поручительство. Розглянемо коротко кожну з них.
Застава - спосіб забезпечення зобов'язань, при якому кредитор - заставодержатель набуває право у випадку невиконання боржником зобов'язання одержати задоволення за рахунок застави майна переважно перед іншими кредиторами. p> Застава повинна забезпечувати не тільки повернення позички, а й сплату відсотків і неустойок. Оформляється договором у письмовій формі, який не носить самостійного характеру, тобто не може бути укладений поза зв'язку з кредитним договором. Предметом застави може бути будь-яке майно, яка відповідно до законодавства може бути відчужене заставодавцем, а також цінні папери та майнові права. Заставодавцем може бути особа, якій предмет застави належить або на праві власності, або на праві повного господарського відання.
Вимоги до майна, що передається в заставу :
Гј воно має бути реалізоване на ринку
Гј повинно мати ринкову вартість, достатню для погашення (позика становить 60-70% ринкової вартості застави)
Гј вартість заставленого майна повинна зберігатися протягом всього терміну позики
Порука - за договором поруки поручитель зобов'язується перед кредитором (банком) іншої особи (Позичальника) відповідати за виконання останнім його зобов'язань. Поручителем може бути як фізичні, так і юридична особа. Боржник і поручитель відповідають перед банком як солідарні боржники - тобто поручитель відповідає в тому ж обсязі, що і боржник, тобто не тільки за основним боргом, а й за відсотками, судовим витратам і т.д. Порука випливає з кредитного договору та безпосередньо пов'язано з ним. До поручителя, який виконав зобов'язання, переходять усі права кредитора, який віддає всі документи за вимогами до боржника. При укладанні договору поручитель зазвичай повинен надати від свого банку повідомлення, яке підтверджує наявність рахунку поручителя та його платоспроможність.
Банківська гарантія - в силу банківської гарантією банк чи інша кредитна установа, або страхова організація (гарант) дає на прохання іншої особи (принципала) письмове зобов'язання сплатити кредитору принципала (бенефіціару), відповідно до умов дається гарантом зобов'язання, грошову суму за надання бенефіціаром письмової вимоги про її сплату.
Гарантія є самостійним зобов'язанням гаранта, не залежно від забезпечуваного їм кредитного договору. Зменшення зобов'язань позичальника не тягне за собою зменшення обсягу відповідальності гаранта. Гарантія зберігає силу і у разі недійсності основного зобов'язання, закінчення строку давності за основним зобов'язанням не тягне витікання терміну гарантії. p> Крім трьох основних на практиці використовуються й інші види забезпечення кредитів, хоча вони значно менш поширені, ніж перші. До додаткових видів забезпечення відносяться:
v Страхування відповідальності позичальника за непогашення позики - між позичальником і страховою організацією укладається договір страхування, в якому передбачено, що у разі непогашення позики страховик виплачує банку страхове відшкодування.
v Переуступка на користь банку дебіторських рахунків - оформляється спеціальним угоду за зразком цесії.
v Зберігання позичальником на депозитному рахунку певної грошової суми. p> v Забезпечувальний вексель - позичальник передає даний вексель банку. Він не призначений для подальшого обороту. Якщо позика погашається в термін, то вексель гаситься, якщо ні - вексель опротестовується і банк в судовому порядку отримує свої кошти.
В
1.5. Організація процесу кредитування в комерційному банку
В
Кожен банк р...
