"> На підприємстві ТОВ «Газпром переробка» розробляється річний, квартальний і помісячний бюджети продажів. Річний бюджет з помісячною розбивкою формує відділ збуту у взаємодії з іншими службами.
Проект річного бюджету продажів представляється директору до 1 грудня року, що передує бюджетному. Директор розглядає представлений перший варіант бюджету продажів, уточнює його окремі позиції і при необхідності направляє на доопрацювання.
До 15 грудня звітного року відділ збуту являє директору уточнений варіант річного бюджету продажів. Його дані передаються іншим підрозділам для розрахунку бюджетів витрат обігу, руху грошових коштів, витрат на заробітну плату і т.д.
Бюджет продажів розробляється в натуральному і вартісному вираженні в розрізі основної номенклатури і споживачів.
Даний бюджет відрізняє велика невизначеність його показників: обсягів продажів продукції а натуральному і вартісному вираженні. Тому на початковій стадії розробки він по суті є прогнозом. Для його обгрунтування використовується кілька методів, а потім на основі якісного аналізу формулюється консенсус-прогноз - як найбільш ймовірне припущення про майбутню динаміку обсягів продажів і цін.
В основі прогнозу продажів лежать наступні чинники:
минулі дані про обсяги продажів;
перспективи цінової політики;
заборгованість по виконаним замовленням;
дослідження ринку;
загальні економічні умови;
економічні умови в галузі;
рух таких індикаторів, як валовий національний продукт, зайнятість, ціни і персональні доходи;
реклама та умови просування продукту;
галузева конкуренція;
ринок акцій.
1.2 Методика розрахунку бюджету
Розглянемо різні методи бюджетного прогнозування, що використовуються на ТОВ », до яких відносяться: прогноз на основі договорів (оцінок) з клієнтами, прогнозування на основі трендових кривих, прогнозування з урахуванням сезонності. Прогнозування на основі договорів (оцінок) з клієнтами дозволяє отримати найбільшу достовірність оцінок, особливо якщо використовуються вже укладені договори, що охоплюють значну частину продукції. Але технічно даний метод важко застосувати при великому числі клієнтів та їх нестабільному складі.
Прогнозування на основі трендових кривих може бути використано для розробки прогнозу за наявності стійких тенденцій продажів і за відсутності в плановому періоді істотних змін економічних умов базового періоду.
Ймовірності реалізації приватних прогнозів визначаються експертним шляхом. В якості експертів залучаються співробітники відділів маркетингу, члени бюджетного комітету та інші працівники підприємства ТОВ «Газпром переробка», а також фахівці з боку. Експертна група створюється наказом генерального директора організації.
Для розрахунку узгодженого значення обсягу продажів використовується формула:
, (1.1)
де Sсpt - узгоджене значення обсягів продажів на місяць t;
Skpt - прогноз обсягів продажів на місяць t, зроблений методом k;
Рrk - ймовірність ...
